Особенности расследования налоговых преступлений (для магистров). Часть 1

Физическим лицам предоставлено право в течение _____ месяца(ев) после подачи декларации вносить в нее дополнения и исправления

• трех
• одного
• двух
• пяти

Субъективная сторона налоговых преступлений характеризуется виной в форме

• преступной небрежности
• преступного легкомыслия
• косвенного умысла
• прямого умысла

Налоговой проверкой может быть охвачен только следующий период деятельности проверяемого субъекта

• пятнадцать календарных лет
• десять календарных лет
• три календарных года
• пять календарных лет

Налоговый контроль, в ходе проведения которого возможно получение объяснений налогоплательщиков и иных обязанных лиц, проверка данных учета и отчетности, осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), — это

• производство по делу о налоговом правонарушении
• ревизия
• налоговая проверка
• инвентаризация

Сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок по налогам и (или) сборам, — это

• штраф
• пеня
• недоимка
• неустойка

В случае установления достаточных данных, указывающих на уклонение налогоплательщика от уплаты налогов, возможно привлечение его к __ ответственности

• дисциплинарной
• налоговой
• административной
• уголовной

Срок, в течение которого формируется налоговая база и определяется размер налогового обязательства, — это налоговый(ая)

• период
• база
• ставка
• ответственность

Налоговые преступления отнесены к категории преступлений в сфере

• собственности
• кредитования
• предпринимательской деятельности
• экономической деятельности

Первичные учетные документы, на основании которых ведется бухгалтерский учет, — это ___________ документы

• инвентаризационные
• бухгалтерские
• финансовые
• процессуальные

Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога, — это

• налоговое уведомление
• налоговая отчетность
• налоговая декларация
• налоговое письмо

Проверка финансово-хозяйственной деятельности организации, учреждения или должностного лица за определенный период — это

• документальная экспертиза
• документальная ревизия
• контрольная проверка
• экспертиза финансово-хозяйственной деятельности

Декларация является основанием для начисления и уплаты налога

• на прибыль
• подоходного
• земельного
• на добавленную стоимость

Косвенный налог, который увеличивает цену товара и поэтому уплачивается потребителем, — это

• пошлина
• акциз
• неустойка
• пеня

Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту

• нахождения большинства имущества, облагаемого налогом
• жительства налогоплательщика
• учета налогоплательщика
• определенному территориальным налоговым органом

На суммы доплат по налогам, выявленные по результатам камеральной проверки, налоговый орган направляет ______ об уплате соответствующей суммы налога

• уведомление
• квитанцию
• требование
• справку

Обязательный сбор в государственный внебюджетный фонд, взимаемый с организаций или физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах налогоплательщиков уполномоченными органами юридически значимых действий социального характера, — это

• акциз
• пошлина
• налог
• страховой взнос

Данный вид налоговой проверки позволяет выявлять правильно оформленные, но ложные по сути документы

• нормативная
• камеральная
• арифметическая
• встречная

Уклонение от уплаты налогов с организаций совершается путем занижения в ________ документах сведений о доходах

• бухгалтерских
• финансовых
• хозяйственных
• юридических

Установленная законом характеристика измерения предмета налога — это налоговая

• декларация
• система
• база
• ставка

Субъектами проведения налоговых проверок являются

• сборщики налогов и сборов
• налоговые агенты
• должностные лица налоговых органов
• налоговые резиденты

Время совершения налоговых преступлений тесно связано с понятием «_____»

• налоговый период
• ставка налога
• налоговая база
• объект налогообложения

Ответственность за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет

• главный бухгалтер организации
• заместитель руководителя организации по коммерческой деятельности
• руководитель организации
• юрисконсульт организации

Удержание средств налогоплательщиком или налоговым агентом и невнесение их в бюджет или государственные внебюджетные фонды составляет ________ налоговых преступлений

• объект
• субъективную сторону
• предмет
• объективную сторону

Государственные органы, органы местного самоуправления, другие уполномоченные органы и должностные лица, осуществляющие в силу прямого указания Налогового кодекса РФ прием от налогоплательщиков средств в уплату налогов (сборов) и перечисление их в бюджет, — это

• налоговые органы
• налоговые резиденты
• налоговые агенты
• сборщики налогов и сборов

Если уклонение от уплаты налогов совершено путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах, то оно считается оконченным по прошествии ________ месяца(ев) с момента подачи декларации

• пяти
• двух
• трех
• одного

Должностное лицо, обязанное исчислять, удерживать или перечислять налоги и (или) сборы, подлежащие, в соответствии с законодательством РФ, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, — это

• налоговый агент
• налоговый резидент
• сборщик налогов и сборов
• налогоплательщик

Формы налоговых деклараций и инструкции по их заполнению разрабатываются и утверждаются

• Федеральной налоговой службой РФ
• Министерством финансов РФ
• Государственной Думой РФ
• Правительством РФ

Сумма неуплаченного налога в крупном размере при уклонении от уплаты налогов с организаций должна превышать ___ тысяч рублей

• 300
• 400
• 100
• 500

Данный вид налоговой проверки предполагает сравнение разных экземпляров одного и того же документа, составленного в нескольких экземплярах

• арифметическая
• встречная
• камеральная
• нормативная

Данный вид налоговой проверки предполагает глубокий анализ содержания отраженной в документе хозяйственной операции в плане соответствия действующим нормам, правилам, инструкциям

• нормативная
• камеральная
• выездная
• арифметическая

О результатах рассмотрения материалов налоговой проверки налогоплательщик уведомляется в

• вообще не уведомляется
• письменной форме
• произвольной форме
• устной форме

Постановление должностного лица налогового органа о производстве выемки документов и предметов подлежит утверждению

• руководителем налогового органа
• прокурором субъекта РФ
• прокурором района (города)
• федеральным судьей районного (городского) суда

Гласными действиями по обнаружению налоговых преступлений являются

• проверочная закупка
• аудиторские проверки и ревизии
• контролируемая поставка
• контроль и прослушивание переговоров

Субъективная сторона уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица, характеризуется виной в форме

• преступной небрежности
• прямого умысла
• преступного легкомыслия
• косвенного умысла

Акт налоговой проверки, не выявивший признаков налоговых преступлений, составляется в _____ экземплярах (ре)

• 4-х
• 2-х
• 3-х
• 5-ти

Квалифицирующим признаком уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, наказуемого в уголовном порядке, является совершение данного преступления

• лицом, с использованием своего служебного положения
• в особо крупном размере
• группой лиц по предварительному сговору
• организованной группой

Среди преступлений, связанных с уклонением от уплаты региональных налогов, наибольшую опасность представляет уклонение от

• налога на добавленную стоимость
• налога с продаж
• земельного налога
• налога на прибыль

По результатам выездной налоговой проверки составляется

• Акт
• Протокол
• Заключение
• Решение

В 92% случаев поводом для возбуждения уголовного дела о налоговом преступлении является

• заявление о преступлении
• явка с повинной
• сообщение, полученное из средств массовой информации
• рапорт об обнаружении признаков преступления

Системное исследование показателей, характеризующих различные стороны хозяйственной деятельности организаций, — это __________ анализ

• финансовый
• экономический
• бухгалтерский
• правовой

Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований, — это

• сбор
• налог
• взнос
• пошлина

Лицо считается невиновным в совершении налогового преступления, пока его виновность не будет установлена

• возбуждением уголовного дела
• актом налоговой проверки
• вынесением постановления о привлечении лица в качестве обвиняемого
• вступившим в законную силу решением суда

Наибольшее количество налоговых преступлений индивидуальные предприниматели совершают в сфере

• регистрации права собственности на принадлежащую недвижимость
• розничной торговли
• оптовой торговли
• регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей

Изучение налоговых деклараций и годовых лицевых счетов, сравнение приведенных в них данных со сведениями предыдущих лет, анализ соотношения оценок и баланса — это _______ налоговая проверка

• арифметическая
• выездная
• камеральная
• нормативная

Субъективная сторона уклонения от уплаты налогов и (или) сборов характеризуется виной в форме

• косвенного умысла
• преступного легкомыслия
• преступной небрежности
• прямого умысла

При выемке документов у налогоплательщика должностное лицо налогового органа составляет

• опись документов
• определение
• акт
• протокол

Предметом уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица, являются неуплаченные

• таможенные платежи в крупном размере
• таможенные платежи в особо крупном размере
• налоги
• сборы

Если перемещение товара выразилось в недекларировании товара по небрежности, то ответственность должна наступать как за

• гражданско-правовой деликт
• административное правонарушение
• уголовно-наказуемое деяние
• дисциплинарный проступок

Уголовной ответственности за уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица, подлежит физическое вменяемое лицо, достигшее возраста ______ лет

• 18
• 15
• 17
• 16

Проведение ___________ налогоплательщика возможно только на основании документов, отражающих его финансово-хозяйственную деятельность

• документальной проверки
• ревизии
• инвентаризации
• проверочной закупки