Особенности налогообложения по видам деятельности (отраслевые особенности) (для специалистов). Часть 1

В целях налогообложения прибыли расходы на рекламу относятся к ___________, связанным с производством и реализацией

• расходам на освоение новых производств
• материальным расходам
• фонду оплаты труда
• прочим расходам

В течение _________ дней со дня фактической отгрузки изданий должен быть выставлен счет-фактура в двух экземплярах, который регистрируется в Книге продаж

• десяти
• шести
• трех
• пяти

__________ скидка при подписке — предназначена для покупателей, в которых продавец заинтересован

• Специальная
• Бонусная
• Сложная
• Простая

Осуществление расчетов по поручению организаций и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам

• не облагается НДС
• облагается НДС по ставке 18%
• облагается НДС по ставке 10%
• облагается НДС

_______ — разновидность торгово-комиссионных операций, связанных с переуступкой клиентом-поставщиком специализированному учреждению неоплаченных платежных документов (счетов-фактур) за поставленные товары или оказанные услуги

• Цессия
• Факторинг
• Овердрафт
• Франчайзинг

Освобождение операций по открытию и ведению банковских счетов организаций и физических лиц от НДС

• распространяется на ведение счетов «депо» по решению органов местного самоуправления
• распространяется на ведение счетов «депо» по решению налоговых органов
• не распространяется на ведение счетов «депо»
• распространяется на ведение счетов «депо»

С вступлением в силу части второй НК РФ с 2001 г. предусмотрена постановка предприятий на учет и в качестве налогоплательщиков по

• НДФЛ
• налогу на прибыль организаций
• НДС
• ЕСН

Плательщиками налога на прибыль выступают

• только коммерческие банки
• коммерческие банки различной организационно-правовой формы; филиалы иностранных банков-нерезидентов; Банк внешней торговли РФ
• только Банк внешней торговли РФ
• только филиалы иностранных банков-нерезидентов

Лизинговые операции баков

• облагаются НДС
• не облагаются НДС
• облагаются по ставке 24%
• облагаются по ставке 18%

Железнодорожный(ые) _________ пользования — производственно-технологический комплекс, включающий в себя инфраструктуры железнодорожного транспорта, другое имущество и предназначенный для обеспечения потребностей физических и юридических лиц и государства в перевозках железнодорожным транспортом на условиях публичного договора

• пути необщего
• пути общего
• транспорт общего
• транспорт необщего

В случае, если банк не исполнит инкассовое поручение налогового органа при наличии на счете клиента достаточных денежных средств для уплаты налога, включая пени, с него будет взыскан штраф в размере _______ ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый день просрочки

• 1/300
• 1/150
• 1/200
• 1/500

В состав дорог входят прежде всего предприятия, обеспечивающие

• перевозочный процесс
• сохранность грузов
• складирование грузов
• охрану грузов

Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, уплачивает налог по месту

• своего нахождения, а также по месту нахождения каждого из обособленных подразделений
• только своего нахождения
• по месту жительства учредителя
• только по месту нахождения каждого из обособленных подразделений

Базой для расчета предельного размера нормируемых рекламных расходов является

• сумма ЕСН
• фонд оплаты труда
• выручка от реализации с учетом сумм налогов, предъявленных организацией покупателям
• выручка от реализации без сумм налогов, предъявленных организацией покупателям

Железнодорожный(ые) ________ пользования — совокупность производственно-технологических комплексов, включающих в себя железнодорожные пути необщего пользования, здания, строения, сооружения, предназначенных для обеспечения потребностей физических и юридических лиц в работах (услугах) в местах необщего пользования на основе договоров

• транспорт общего
• пути общего
• транспорт необщего
• пути необщего

Предоставление скидки какими-либо специальными записями в _____________ учете не отражается

• финансовом
• экономическом
• налоговом
• бухгалтерском

Нормы, регулирующие отношения в области естественных монополий, направлены на регулирование и ограничение ___________ деятельности основных субъектов естественных монополий

• коммерческой
• финансовой
• внебюджетной
• бюджетной

Освобождена от НДС передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают ________ руб.

• 200
• 500
• 100
• 1000

Доходы по открытию и ведению счетов — это доходы

• по расчетно-кассовому обслуживанию
• связанные с кредитной деятельностью
• от операций с ценными бумагами
• по валютным операциям, включая операции с драгметаллами и драгоценными камнями

У транспорта особая форма ценообразования — _________ на перевозки

• цены
• такса
• тарифы
• стоимость

_________ пользования — технологический комплекс, включающий в себя железнодорожные пути общего пользования и другие сооружения, устройства электроснабжения, информационные комплексы и иные обеспечивающие функционирование этого комплекса здания, устройства и оборудование

• Железнодорожный транспорт общего
• Инфраструктура железнодорожного транспорта общего
• Железнодорожный транспорт необщего
• Железнодорожные пути необщего

Взимание платы за открытие и ведение ссудных счетов _________ при условии определения тарифа в кредитном договоре как условии размещения привлеченных денежных средств

• облагается налогом на добавленную стоимость по ставке 18%
• облагается налогом на добавленную стоимость по ставке 10%
• облагается налогом на добавленную стоимость
• не облагается налогом на добавленную стоимость

Периодическое печатное издание — _________, иное издание, имеющее постоянное название, текущий номер и выходящее в свет не реже 1 раза в год

• только альманах
• только журнал
• только газета
• газета, журнал, альманах, бюллетень

Подписка может осуществляться

• только непосредственно в издательстве
• непосредственно в издательстве, через подписные агентства, организации почтовой связи, а также у распространителей или агентов по подписке
• только у распространителей или агентов по подписке
• только через подписные агентства

Лицевые счета организаций по месту нахождения обособленных подразделений по единому социальному налогу должны быть в _________ срок закрыты налоговыми органами по месту нахождения обособленных подразделений

• месячный
• десятидневный
• двухнедельный
• недельный

Стоимость подарков, призов, сувенирной продукции, раздаваемых участникам рекламных кампаний, а также любых других выигрышей, облагается _______________ при условии, что их стоимость больше 4000 руб.

• налогом на доходы физических лиц
• ЕСН
• налогом на имущество физических лиц
• налогом на прибыль организаций

___________ разница — разница между курсами валют в результате их изменения: в период между датами заключения и исполнения сделки; при закрытии валютной позиции; при переоценке валютных счетов

• Суммовая
• Кредиторская
• Курсовая
• Условная

Размещение привлеченных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет

• не облагается НДС
• облагается НДС по ставке 18%
• облагается НДС по ставке 10%
• облагается НДС

Под ______________ понимается определенный вид деятельности, связанный с доставкой товаров от мест их происхождения к местам использования с целью удовлетворения нужд потребителей и выгодой для себя

• оборотом
• товарооборотом
• движением
• товародвижением

От уплаты НДС освобождены __________ операции банков

• процессинговые
• лизинговые
• арендные
• франчайзинговые

Стоимость подарков, призов, сувенирной продукции, раздаваемых участникам рекламных кампаний, а также любых других выигрышей облагается налогом на доходы физических лиц при условии, что их стоимость больше __________ руб.

• 2000
• 3000
• 4000
• 1000

__________ налоговое обязательство определяется как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату

• Прогрессивное
• Постоянное
• Имущественное
• Условное

Деятельность в области железнодорожного транспорта также регулируется актами

• только федеральных органов исполнительной власти
• Президента Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, а также актами федеральных органов исполнительной власти
• только Правительства Российской Федерации
• только Президента Российской Федерации

Инкассацией могут заниматься

• специализированные организации
• только малые предприятия
• граждане
• индивидуальные предприниматели

Расчет условий для применения __________ ставок единого социального налога производится в целом по организации

• плоских
• регрессивных
• прогрессивных
• адволорных

Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого

• налогового периода
• квартала
• месяца
• полугодия

Оказание консультационных и информационных услуг банками

• облагается НДС
• облагается по ставке 13 %
• не облагается НДС
• облагаются по ставке 24%

Применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере ____% в отношении услуг по размещению рекламы и информационных сообщений в периодических печатных изданиях

• 15,25
• 18
• 10
• 9,09

Доходы от предоставления в аренду специально оборудованных помещений и сейфов для хранения документов и ценностей — это доходы

• по валютным операциям
• связанные с кредитной деятельностью
• по расчетно-кассовому обслуживанию
• прочие

Законодательство Российской Федерации о железнодорожном транспорте основывается на

• только Конституции Российской Федерации
• только ГК Российской Федерации
• НК РФ
• Конституции Российской Федерации и Гражданском кодексе Российской Федерации

___________ — гражданин, имеющий намерение приобрести или приобретающий периодическое печатное издание по договору подписки исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности

• Автор
• Издатель
• Редактор
• Подписчик

Налогоплательщик имеет право на вычеты сумм ________, исчисленных им с суммы ранее полученной оплаты по подписке

• НДПИ
• НДС
• ЕСН
• НДФЛ

Проценты за предоставленные кредитные ресурсы и доходы по другим формам размещения привлеченных средств

• не облагаются налогом на добавленную стоимость
• облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 10%
• облагаются налогом на добавленную стоимость
• облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 18%

Привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады банками

• облагается НДС по ставке 18%
• не облагается НДС
• облагается НДС
• облагается НДС по ставке 10%

Налоговый учет возврата некачественного товара будет зависеть от

• того, в каком периоде он осуществляется
• решения налогового органа
• решения финансового органа
• решения органа местного самоуправления

Расходы на рекламу, которые не указаны в ст. 264 НК РФ, относятся к нормируемым расходам, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем _______% выручки от реализации

• 10
• 3
• 1
• 5

В Законе № 17-ФЗ определены основы регулирования тарифов применительно к

• инфраструктуре железнодорожного транспорта
• железнодорожному транспорту общего пользования
• железнодорожному транспорту необщего пользования
• железнодорожному транспорту в целом

_____________ — пассажир, грузоотправитель, грузополучатель, пользующиеся услугами, оказываемыми организациями железнодорожного транспорта и индивидуальными предпринимателями на железнодорожном транспорте

• Перевозчик
• Пользователь услугами железнодорожного транспорта
• Оператор железнодорожного подвижного состава
• Владелец инфраструктуры

Банк _________ исполнение поручений налогоплательщиков на перечисление налогов в бюджет и использовать неперечисленные средства в качестве кредитных ресурсов

• не вправе задерживать более 3-х дней
• не вправе задерживать более 2-х дней
• вправе задерживать
• не вправе задерживать

Перевозка денег имеет реальную стоимость, которая, по налоговому законодательству, выступает объектом обложения, а именно

• НДФЛ
• налогом на имущество организации
• налогом на добавленную стоимость
• единым социальным налогом