Организация и методика проведения налоговых проверок. Часть 1

В случае оказания физического воздействия производству выемки документов при проведении выездной налоговой проверки, налоговый орган должен привлечь сотрудников

• службы судебных приставов
• Министерства юстиции РФ
• таможенных органов
• органов внутренних дел

Главным ведомством страны, реализующим государственные полномочия в сфере налогообложения, является

• Министерство финансов РФ
• Министерство экономического развития и торговли
• Федеральная налоговая служба России
• Министерство юстиции Российской Федерации

Не допускается проведение в течение одного календарного года _____ и более выездных налоговых проверок налогоплательщика либо его филиала или представителя по одним и тем же налогам за один и тот же период

• 5
• 3
• 4
• 2

К налоговым правонарушениям с формальным составом относится

• нарушение срока представления сведений об открытии счета в банке
• нарушение банком срока исполнения поручения о перечислении налога и сбора
• отказ специалиста от участия в проведении налоговой проверки
• нарушение срока постановки на учет в налоговом органе

В соответствии с Налоговым кодексом РФ неуплата или неполная уплата сумм налога, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере ______% от суммы неуплаченного налога

• 25
• 10
• 50
• 40

За выполнение работ по руководству привлекаемыми переводчиками, специалистами и экспертами нормы оплаты денежного вознаграждения повышаются на ____ %

• 10
• 15
• 1
• 5

Невыполнение указанных в законодательстве о налогах и сборах предписаний влечет для нарушителей обременения в виде _____.– штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

Работа налоговой инспекции по проведению выездных налоговых проверок соблюдения законодательства о налогах и сборах организуется на основе ______ составляемых планов

• ежегодно
• еженедельно
• ежемесячно
• ежеквартально

В целях целенаправленного отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок налоговые органы используют ____ ресурсы ФНС России

• профильные
• интеллектуальные
• материально-технические
• информационные

………. функция налогов заключается в обеспечении доходов бюджетов разного уровня.

• Контрольная
• Социальная
• Таможенная
• Фискальная

Соотнесите понятия с определениями

• взыскание
• принудительное, без согласия налогоплательщика изъятие части его имущества в целях исполнения обязанности по уплате штрафных санкций
• вина
• денежное взыскание, меру материального воздействия, которая применятся в случаях и порядке установленным законодательными актами
• штраф
• субъективное, психическое выражение негативного отношения правонарушителя к своим противоправным деяниям

Налоговое правонарушение – виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое _____ установлена ответственность

В процессе налоговой проверки эксперт вправе …..

• препятствовать проведению экспертизы
• делать заявления по поводу неправильного истолкования участниками процесса его заключения или показаний
• самостоятельно собирать материалы для производства экспертизы
• обжаловать в установленном порядке действия органа или лица, назначившего экспертизу

Пеня – денежная ______, уплата которой обеспечивает исполнение налоговой обязанности

Внешнеэкономическая функция налоговых органов – защита национальных экономических интересов регулированием …….. обязательных платежей

• ежемесячных
• арендных
• валютных
• таможенных

Налоговым кодексом РФ определено, что налоговые органы проводят ……. проверки налогоплательщиков.

• выборочные
• встречные
• камеральные
• выездные
• внешние

Заявление о возврате излишне уплаченных налоговых платежей может быть подано в течение ____ со дня, когда произошла излишняя уплата

• 3 лет
• 3 месяцев
• 5 месяцев
• 5 лет

Жалоба в вышестоящий налоговый орган на ненормативный акт налогового органа, действия или бездействия должностных лиц подается в течение ____ месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал о нарушении своих прав

• 7
• 6
• 12
• 3

Уполномоченный представитель налогоплательщика – юридического лица осуществляет свои полномочия на основании

• доверенности
• приказа ФНС РФ
• составленного акта
• паспорта

Интересы налогоплательщика — юридического лица должен представлять только

• штатный сотрудник этого юридического лица
• адвокат
• прокурор
• нотариус

Таможенный кодекс РФ был введен в действие с ____ г.

• 31 декабря 2003
• 1 февраля 2007
• 1 января 2004
• 1 июля 2005

В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговые органы вправе предъявлять в суд(ы) ………… иски о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах.

• общей юрисдикции
• верховный
• арбитражные
• конституционный

Камеральной проверке подлежат расчеты

• с кредиторами
• наличными деньгами
• платежными поручениями
• по авансовым платежам по отчетным периодам

Если банк откроет плательщику новый счет при наличии решения о приостановлении операций по старому, на банк будет наложен штраф в размере

• 100 $
• 10000 руб.
• 1000 руб.
• 100 руб.

Налоговая проверка представляет собой совокупность специальных приемов налогового контроля, применяемых …….. органами в целях становления достоверности и законности отражения объектов налогообложения.

• уполномоченными
• правоохранительными
• коллегиальными
• вспомогательными

Под арестом имущества подразумевается действие ____ органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества.

• антимонопольного
• таможенного
• налогового органа
• федерального

В случае оказания физического противодействия производству выемки, выемка документов и предметов оформляется ______, составленным с соблюдением требований, предусмотренных Налоговым кодексом РФ

• сертификатом
• договором
• протоколом
• сделкой

Для налогоплательщика – физического лица уважительными причинами пропуска срока подачи жалобы могут быть такие, как

• тяжелое стечение семейных обстоятельств
• болезнь
• отсутствие информации о вышестоящем налоговом органе
• болезнь близких для налогоплательщика людей

Координирующая функция налогов выражается в создании общего ….. режима в интересах формирования единого рынка

• таможенного
• специального
• правового
• свободного
• налогового

Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влекут взыскание штрафа в размере …. рублей.

• 5000
• 2000
• 3000
• 1000

Налоговый кодекс РФ – нормативно-правовой акт высшей ……. силы.

• экономической
• либеральной
• юридической
• политической

Лицами, на которых распространяется налоговая ответственность, являются

• свидетель
• судьи
• налоговые агенты
• организации и индивидуальные предприниматели

Объектами проверки учетной документации налогоплательщика являются

• таможенные декларации
• свидетельство о регистрации прав налогоплательщика
• инвестиционные декларации
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе
• налоговые декларации
• устав организации
• учредительные документы

Пребывание налоговых органов, непосредственно проводящих выездную налоговую проверку, в жилых помещениях налогоплательщика – физического лица возможно только с разрешения

• налогового инспектора
• физического лица
• должностных лиц
• налоговых органов

Основанием для производства выемки документов и предметов является мотивированное постановление должностного лица ……..органа, осуществляющую выездную налоговую проверку.

Объектом камеральной проверки является _____, представленная налогоплательщиком в налоговую инспекцию.

Решение о приостановлении______ налогоплательщика по счетам налогоплательщика-организации в банке подлежит безусловному исполнению банком

• производства по уголовному делу
• операций
• действий
• деятельности

Планы проведения выездных налоговых проверок утверждаются руководителем налогового органа не позднее, чем за 15 дней до начала

• нового месяца, следующего за отчетным месяцем
• квартала, следующего за отчетным кварталом
• нового года, следующего за отчетным годом
• нового полугодия, следующего за отчетным полугодием

В соответствии с НК РФ камеральная налоговая проверка проводится налоговой инспекцией в течение _____ месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговых деклараций.

• 6
• 2
• 3
• 12

_____. – это единый по всем видам налогов, в том числе подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания налога, пени и налоговых санкций, возлагается на

• прокуратуру
• налоговый орган
• арбитражный суд
• налогового агента

Проект решения о привлечении налогоплательщика к ответственности по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки готовится сотрудниками….. и представляется на рассмотрение руководителю налоговой инспекции.

• юридического отдела налоговой инспекции
• отдела кадров инспекции
• отдела камеральных проверок
• органов внутренних дел

Организации – это юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также

• компании
• иностранные юридические лица
• международные организации
• физические лица
• корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью

Действия налоговых органов при проведении проверки по кассовой дисциплине, регламентируются Кодексом об …….. правонарушениях

Представителями налогоплательщика в арбитражном суде не могут быть

• адвокаты
• помощники судей
• прокуроры
• следователи
• судьи

В НК РФ прописаны основные принципы налогообложения, а именно __________________

• всеобщность и равенство
• взимание налогов в корпоративных интересах
• экономическая обоснованность
• конституционность
• соблюдение пропорций налоговых баз

Выездная налоговая проверка проводится, как правило, силами не менее чем двух

• специалистов
• аудиторов
• налоговых инспекторов
• экспертов

Исполнительные действия по взысканию налогов и сборов за счет имущества налогоплательщика-организации должны быть совершены и исполнены _____ в двухмесячный срок

• нотариусом
• судебным приставом-исполнителем
• прокурором
• адвокатом

Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний влекут взыскание штрафа в размере …….. рублей.

• 500
• 100
• 3000
• 10000

Копия протокола выемки документов и предметов вручается под расписку или высылается _____ лицу, у которого эти документы и предметы были изъяты

• письмом без уведомления
• заказным письмом с уведомлением
• авторским письмом
• электронным письмом