Некоторые вопросы исчисления налога на прибыль и НДС субъектов электронной коммерции. Часть 1

Следующие страны строят налоговую политику по отношению к электронной коммерции на основе уже существующих налоговых законов и правил, относящихся к традиционной коммерческой деятельности

• Россия
• США
• Великобритания
• Бруней

Если продавец и покупатель цифрового продукта осуществляют деятельность на территории РФ, то возникает _____ налогообложения по НДС

Передача ________________ прав — разрешение пользователю использование произведения наравне с обладателем исключительных прав и (или) другими лицами, получившими разрешение на использование произведение тем же способом

Если по авторскому договору реализуется право _______, то при фиксированной сумме вознаграждения в договоре должен быть установлен максимальный тираж произведения

Под _____ налогами понимаются налоги, которыми непосредственно облагаются трудоспособность физических лиц или экономический потенциал (способность приносить доход) юридических лиц

В настоящее время в США ведется работа в рамках проекта упрощенного налога с продаж, участие в которой уже юридически оформили ___ штата(ов)

• 17
• 25
• 32
• 11

В странах ЕС все электронные продукты приравниваются к _______ и облагаются по месту нахождения покупателя

Назначение модели ____________ обеспечения электронной коммерции, заключается в обеспечении сделки купли-продажи товаров через Интернет в части осуществления расчетов между покупателем и продавцом

• программно-технического
• технологического
• финансового
• вспомогательного

Американская компания, продающая цифровой продукт в Швецию, начисляет НДС по шведской ставке _____ %

• 25
• 18
• 15
• 22

_____ налоги представляют собой налоги на потребление, причем собираются они с потребителя не напрямую, а через продавца, который включает налог в цену продаваемого товара или услуги, а затем перечисляет его государству

В основу нового европейского подхода в отношении электронной коммерции были положены следующие принципы

• электронный продукт облагается налогом как услуга
• налог на потребление должен уплачиваться по месту продажи
• налог на потребление должен уплачиваться по месту потребления
• электронный продукт облагается налогом как товар
• достаточно только НДС для обложения электронной коммерции

_____ транзакции означает, что для совершения транзакции, связанной с оплатой товара, приобретаемого с помощью сети Интернет, месторасположение субъектов не должно быть обусловлено какими-либо определенными географическими характеристиками

При определении постоянного представительства организации электронного бизнеса необходимо руководствоваться

• нормативными актами о налогообложении
• международным соглашением об избежании двойного налогообложения
• ст 346 ТК РФ
• ст 306 НК РФ

К исключительным правам автора на пользование произведением не относится право на

• распространение
• импорт
• использование в корыстных целях
• переработку

Электронный бизнес дает возможность снизить _______ производства многих цифровых продуктов, и устанавливать более низкую цену

Для российских организаций прибыль определяется как полученные ________ , уменьшенные на величину произведенных расходов, учитываемых для целей налогообложения

В _____ г в США были приняты поправки к закону об авторском праве, совокупность которых принято называть Законом об авторском праве цифрового тысячелетия

• 2002
• 2000
• 1995
• 1998

Плательщиками НДС, в соответствии с гл 21 НК РФ, признаются

• российские и иностранные организации, состоящие на учете в налоговых органах РФ
• только российские организации
• только российские организации и резиденты
• только российские организации и нерезиденты

В ______ из налогов наиболее распространен НДС

• США
• Азии
• Канаде
• Европе

При продаже произведений он-лайн материальный носитель

• присутствует в нетрадиционном виде
• отсутствует всегда
• отсутствует только в определенных ситуациях
• присутствует в традиционной форме

Для снижения налоговой нагрузки на предприятия электронного бизнеса и устранение их дискриминационного положения по сравнению с традиционным бизнесом рекомендуется предпринять следующие действия

• ограничить число участников электронного бизнеса с целью повышения эффективности контроля над ними
• расширить международную деятельность России в вопросах соглашений и директив по налогообложению электронного бизнеса
• внести дополнения в НК РФ по вопросу определения постоянного представительства в случае, если у предприятия есть сервер в другой стране
• осуществить широкомасштабное внедрение использования электронно- цифровой подписи (ЭЦП) в деловом документообороте
• ввести специальный режим налогообложения для виртуальных предприятий, занимающихся игорным бизнесом

Согласно международной налоговой практике постоянное место ведения хозяйственной деятельности применительно к иностранному предприятию, осуществляющему свою деятельность в другом государстве, предполагает наличие двух элементов, а именно

• реальную возможность в течение определенного периода времени пользоваться и распоряжаться таким оборудованием
• возможность перемещения оборудования в течении определенного времени
• наличие оборудования, которое должно пониматься в широком смысле как помещение, производственные площади
• использование данного оборудования для некоммерческих целей

Реализация объектов _______________ в цифровом виде массовым потребителям без реализации имущественных авторских прав должна признаваться реализацией имущественных неавторских прав на экземпляр произведения

Для ________________, осуществляющих свою деятельность в РФ через постоянные представительства, прибылью являются доходы этих представительств, уменьшенные на величину произведенных этими представительствами расходов

Расходы, связанные с производством и реализацией, не включают в себя

• расходы на уплату пеней и штрафов по начисленным налогам
• материальные расходы
• расходы на оплату труда
• суммы начисленной амортизации

В законе о правовой охране программ для ЭВМ, предусмотрено право лица, владеющего экземпляром программы_________ осуществлять любые действия, связанные с функционированием программы или базы данных

• без получения дополнительного разрешения правообладателя
• при получении дополнительного разрешения и нужной документации
• без выплаты дополнительного вознаграждения
• при дополнительной плате

____россиян не видят необходимости в приобщении к современным информационным технологиям

• 90%
• 50%
• 70%
• 25%

Объектом налогообложения НДС признаются следующие операции

• операции по реализации земельных участков (долей в них)
• ввоз товаров на таможенную территорию РФ
• выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд
• передача имущественных прав организации ее правопреемнику
• реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ

_______ — дополнительная оплата труда работников предприятий, организаций (учреждений)

В США при продаже материального продукта (лицензии) постоянным представительством иностранной организации уплачивается налог с (на)

• роялти
• доход организации
• доходов иностранной корпорации
• электронный бизнес

_____ клиента означает, что данные о личности субъекта, инициирующего транзакцию, связанную с оплатой товара, приобретаемого с помощью сети Интернет, закрыты для третьих лиц для свободного доступа

Согласно ст. 246 НК РФ, налогоплательщиками по налогу на прибыль признаются

• иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ
• российские организации
• индивидуальные предприниматели
• физические лица, резиденты РФ

_______ транзакции означает, что данные, характеризующие параметры транзакции (например, сумма платежа, назначение платежа и получатель платежа), закрыты для третьих лиц для свободного доступа

К косвенным налогам применительно к электронной коммерции относят

• государственную пошлину
• налог с продаж
• НДС
• налог на прибыль организации

Доходы российских предприятий электронного бизнеса включают в себя доходы

• от реализации товаров (работ, услуг)
• в виде имущества, полученные в виде безвозмездной помощи
• в виде средств, полученных по договорам кредита
• внереализационные

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций является ________, полученная налогоплательщиком

________ налоги и сборы — налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ

В __________гг эксперты Нью-Йоркской правительственной рабочей группы по электронной торговле и ОЭСР разрабатывали проекты Международных конвенций по электронным сделкам и Директив по налогообложению сделок, осуществляемых в Сети

• 1997-1998
• 1998-1999
• 1999-2000
• 1996-1997

_________ права принадлежат автору независимо от принадлежности или переуступки его имущественных прав, обладающих самостоятельной правоспособностью

• Имущественные
• Личные имущественные
• Личные неимущественные
• Личные

___________ системы — системы, обеспечивающие осуществление расчетов за товары и услуги с использованием электронных наличных и электронных кошельков

К материальным потокам продукции электронного бизнеса можно отнести

• онлайн игры
• книги
• одежду
• программное обеспечение

В международных соглашениях под __________________ имеется в виду постоянное место деятельности, через которое предприятие одного договаривающегося государства полностью или частично осуществляет предпринимательскую деятельность в другом договаривающемся государстве

______________ заключения договоров означает заключение договора путем изложения условий договора на передаваемых экземплярах программ для ЭВМ и баз данных

Сервер обычно разделяют на

• программное обеспечение
• материальный и нематериальный компоненты
• компьютерное оборудование
• драйвера
• базу данных

Если стоимость объект интеллектуальной собственности не менее 10 000 рублей, то стоимость объекта списывается на расходы через _________

Реализация имущественных неавторских прав на экземпляр произведения российской организацией электронного бизнеса иностранным потребителям считается реализацией на территории России и облагается _______ (аббревиатура)

По своей экономической природе косвенные налоги являются налогами на _____

К Федеральным налогам и сборам относятся налоги на

• имущество физических лиц
• прибыль организаций
• доходы физических лиц
• имущество организаций

В соответствии с разъяснениями ОЭСР, к вспомогательной и подготовительной деятельности предприятия электронного бизнеса, осуществляемой через сервер, относятся

• предоставление информации
• ретрансляция информации через тн «зеркальный сервер» в целях повышения уровня безопасности
• подписание контракта между поставщиками и потребителями
• реализация товаров или услуг
• оказание консультационных услуг через форум

Авторы проектов Международных конвенций по электронным сделкам и Директив по налогообложению сделок, осуществляемых в Сети исходили из признания ___________ постоянным представительством

• компьютерного сервера
• локальной сети
• электронного адреса
• хостинга