Налоговый учет и отчетность. Часть 1

Все, что не вошло в состав прямых расходов, из расходов, связанных с производством и реализацией продукции, учитывается в составе ____ расходов

• имущественных
• общехозяйственных
• внепроизводственных
• косвенных

Незавершенное производство рассчитывается всеми налогоплательщиками, за исключением налогоплательщиков, осуществляющих

• посредническую деятельность
• торговую деятельность
• банковскую детельность
• производственную деятельность

Продукт, готовый для продажи на сторону, называется

• готовой продукцией
• малоценным инвентарем
• остатками готовой продукции на складе
• незавершенным производством

Организация самостоятельно определяет системы и формы оплаты труда, руководствуясь

• Конституцией РФ
• Трудовым кодексом РФ
• Гражданским кодексом РФ
• Налоговым кодексом РФ

Принцип, основанный на том, что в случае, если условиями договора предусмотрено получение дохода в течение более чем одного отчетного периода, и не предусмотрена поэтапная сдача товаров, называется принципом

• создания резервов предстоящих расходов
• разновременности учета затрат
• равномерности признания доходов и расходов
• равновесия

Продукция (работы, услуги) частичной готовности, т.е. продукция, не прошедшая всех операций обработки (изготовления), предусмотренных технологическим процессом, называется

• незавершенным производством
• продукцией 2-го сорта
• цеховой продукцией
• продукцией с частичной готовностью

Суммы единого социального налога, начисленные на заработную плату прочих сотрудников, переносятся в регистр учета ________ расходов, связанных с производством и реализацией

• прямых
• относительных
• прочих
• внепроизводственных

Упаковка, возврат которой обусловливается договором купли-продажи или договором доставки, называется _________ тарой

• многоразовой
• бумажной
• возвратной
• невозвратной

Не подлежат налогообложению ЕСН суммы ______________, оказываемой(ых) работодателями работникам в связи со стихийным бедствием

• грантов
• целевого финансирования
• единовременной материальной помощи
• целевых поступлений

Поступление товаров должно сопровождаться оформлением первичных документов по

• по форме, разработанной Минэкономразвития РФ
• произвольной форме
• по форме, рекомендованной налоговыми органами
• унифицированной форме

В бухгалтерском учете применяется _________ основных метода списания расходов

• четыре
• три
• два
• пять

Понятия коллективного договора, соглашения, трудового договора приведены в ________ кодексе РФ

• Налоговом
• Гражданском
• Таможенном
• Трудовом

__________ — «именной» налог, т.е. начисляется он на конкретного работника

• ЕСН
• Налог на прибыль
• НДПИ
• Транспортный налог

Суммы единого социального налога, начисленные на заработную плату сотрудников, непосредственно участвующих в производстве, ежемесячно переносятся в регистр учета _________ расходов

• безусловных
• прямых
• косвенных
• относительных

Резерв по сомнительным долгам создается только организациями, применяющими для целей налогообложения

• кассовый метод
• упрощенную систему налогообложения
• систему единого налога на вмененный доход
• метод начисления

Налоговый учет операций по уступке права требования организуется в зависимости от применяемого налогоплательщиком способа исчисления

• НДС
• налога на прибыль
• налога на имущество организаций
• транспортного налога

В первоначальной стоимости материально-производственных затрат учитываются расходы, связанные с их

• приобретением
• консервацией
• реализацией
• списанием

Материалы и полуфабрикаты относятся к незавершенному производству при условии, что они

• приняты на склад материалов
• оплачены покупателю
• находятся в пути
• уже подверглись обработке

Дебиторская задолженность организации, не погашенная в срок, установленный договором, и не обеспеченный соответствующими гарантиями, называется

• сомнительным долгом
• отсроченным платежом
• рассрочкой налога
• инвестиционным налоговым кредитом

Косвенные затраты учитываются в составе расходов с учетом принципов равномерности и

• убывающего остатка
• пропорциональности
• регрессивности
• нарастания затрат

Налогоплательщик __________ выбирает один из четырех методов оценки списываемых в производство сырья и материалов

• по предложению налогового органа
• по решению органа местного самоуправления
• по решению учредителей
• самостоятельно

Из материальных затрат формируется(ются)

• внереализационные доходы
• готовый продукт
• налогооблагаемая прибыль
• амортизационные отчисления

В случае, когда уступка требования производится на _________, она может рассматриваться как купля-продажа имущественных прав

• на основе соглашения
• на условиях кредитора
• безвозмездной основе
• возмездной основе

Штатные работники организации, т.е. работающие у налогоплательщика по трудовому договору, называются

• штатом
• коллективом
• персоналом
• организацией

__________ разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара (работ, услуг) признается убытком

• Положительная
• Отрицательная
• Суммовая
• Фактическая

Одним из важных моментов в любом учете является формирование информации о ________ списанных в производство ценностей

• суммовой разнице
• стоимости
• назначении
• направлении

Заработная плата сотрудников, непосредственно участвующих в производстве, ежемесячно переносится в регистр учета _________ расходов

• объективных
• прямых
• имущественных
• косвенных

При исчислении налоговой льготы по ЕСН по каждому физическому лицу — инвалиду в сумму выплат до _________ руб. не включаются выплаты, не подлежащие налогообложению

• 30 000
• 120 000
• 50 000
• 100 000

Учет рабочего времени ведется в

• ведомости на оплату труда
• главной книге бухгалтера
• записной книжке руководителя организации
• специальном табеле

Заработная плата прочих сотрудников переносится в регистр учета ___________ расходов

• субъективных
• косвенных
• имущественных
• прямых

Убытки, возникающие при реализации права требования в качестве финансовой услуги

• учитываются для целей налогообложения
• относятся в резерв по сомнительным долгам
• для целей налогообложения не учитываются
• относятся на расходы будущих периодов

Упаковка, возвращать которую поставщику (продавцу) не надо, это _____ тара

• одноразовая
• возвратная
• многоразовая
• невозвратная

Главное различие между ________ и регистром косвенных расходов то, что в регистре косвенных расходов будет отражено больше информации

• учетной политикой
• регистром прямых расходов
• прямыми расходами
• бухгалтерским учетом

В налогом учете организация может вести регистры учета расходов на оплату труда с разделением их на

• прямые и имущественные
• объективные и субъективные
• косвенные и объективные
• прямые и косвенные

Начисленные проценты по кредитам, взятые на приобретение основных средств, в первоначальную стоимость

• не включаются
• включаются в размере ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ.
• включаются в конце налогового периода
• включаются в конце отчетного периода

_________ установил (о) для налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, особый порядок формирования издержек обращения

• Положение о бухгалтерском учете
• Налоговый кодекс РФ
• Гражданский кодекс РФ
• Постановление Правительства РФ

Расходы, непосредственно составляющие стоимость готового продукта, — это

• внебюджетные фонды
• амортизационные начисления
• материальные расходы
• расходы на оплату труда

Не подлежат налогообложению ЕСН суммы страховых платежей по __________ страхованию работников

• инициативному
• добровольному
• обязательному
• принудительному

________ налогоплательщики исчисляют сумму авансовых платежей по ЕСН на основании величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала налогового периода до окончания календарного месяца, и ставки налога

• Ежегодно
• Каждые полгода
• Ежеквартально
• Ежемесячно

Расходы по доставке товара

• определяются условиями договора
• несет покупатель товара
• во всех случаях поставщик и покупатель делят поровну
• несет поставщик товара

Стоимость покупных товаров определяется ________ на приобретение товаров

• условиями договора
• рекомендацией налоговых органов
• инструкцией Минэкономразвития РФ
• уставом организации

Формирование стоимости материально-производственных запасов __________ формирования стоимости основных средств

• равноценно порядку
• не отличается от порядка
• существенно отличается от порядка
• повторяет порядок

Остатки сырья, материалов, образовавшиеся в процессе производства товаров, частично утратившие потребительские качества исходных ресурсов и в силу этого используемые с повышенными расходами или не используемые по прямому назначению, называются __________

• готовой продукцией 2-го сорта
• полуфабрикатами
• возвратными отходами
• некондицией

Прямые расходы, учитываемые в составе расходов текущего отчетного периода, уменьшаются на стоимость

• амортизационных отчислений
• незавершенного производства
• резерва по сомнительным долгам
• резерва на ремонт основных средств

Уменьшить негативные последствия несвоевременных расчетов с поставщиками позволяет создание резервов

• средств на оплату труда
• на ремонт основных средств
• материальных запасов
• по сомнительным долгам

Смысл распределения расходов на прямые и косвенные заключается в том, чтобы не все расходы текущего месяца были учтены при расчете налога на __________ отчетного периода

• добавленную стоимость
• имущество физических лиц
• имущество организаций
• прибыль организаций

Налогоплательщики, применяющие метод начисления, из всего состава материальных расходов должны ежемесячно формировать отдельные расходы, называемые _______ расходами

• опосредованными
• внереализационными
• прочими
• прямыми

Организации для расчета готовой продукции на складе требуется

• назначение должности кладовщика по готовой продукции
• разработка компьютерной программы
• ведение отдельного регистра
• назначение специального бухгалтера

Прямые расходы на оплату труда, формирующие стоимость готовой продукции для целей налогообложения, непосредственно влияют на величину налоговой базы по налогу на

• имущество организаций
• прибыль
• добавленную стоимость
• добычу полезных ископаемых

Выплаты и иные вознаграждения при наличии взаимоотношений «работник — работодатель» называются

• налоговой базой по НДФЛ
• объектом налогообложения по налогу на прибыль
• суммами вычета
• объектом налогообложения по ЕСН