Налоговый менеджмент. Часть 1

Основным критерием отличия уклонения от уплаты налогов и оптимизации налогообложения является

• статус налогоплательщика
• правомерность деяния
• вид налога
• сумма неуплаты

Установите правильную последовательность этапов налогового планирования: 1)выбор организационно-правовой формы деятельности; 2) определение налогового поля; 3) определение направлений вложения средств; 4) разработка структуры управления организацией

• (2) ® (1) ® (4) ® (3)
• (2) ® (3) ® (4) ® (1)
• (1) ® (4) ® (2) ® (3)
• (3) ® (2) ® (1) ® (4)

Учетная политика для целей налогообложения утверждается

• главным бухгалтером
• начальником налоговой инспекции
• приказом руководителя организации
• налоговым менеджером

Размер ставки налога на имущество организации составляет

• не более 2%
• 0,5%
• 1,5%
• не более 3%
• не более 5%
• 1%

Налоги, устанавливаемые на уровне областей, называются

• региональными
• муниципальными
• местными
• областными
• федеральными

Налоговую базу по земельному налогу составляет

• число жителей поселения
• стоимость земельного участка
• твердая сумма для различных регионов РФ
• площадь земельного участка

Система налогового учета на предприятии организуется

• налоговой полицией
• внешним управляющим
• налогоплательщиком
• налоговой инспекцией

Общая ставка налога на прибыль организаций в РФ составляет

• 35%
• 24%
• 30%
• 13%
• 20%
• 28%

Объектом обложения по налогу с продаж являются операции по реализации товаров (работ, услуг)

• иностранным гражданам
• физическим лицам
• юридическим и физическим лицам
• коммерческим организациям

Из перечисленного: 1) лизинговые платежи; 2) страховые взносы; 3) социальные налоги; 4) безвозмездные перечисления — элементами доходов бюджета государства являются

• 2, 4
• 2, 3
• 4
• 1, 2

Одной из характеристик налога является

• безвозмездность
• срочность
• доступность
• избирательность

Признаком, отличающим некриминальное уклонение от уплаты налогов от криминального, является

• виды неуплаченных налогов и сборов
• сроки неуплаты налогов
• сумма неуплаченных налогов
• уровень бюджета

Согласно НК РФ применяются следующие ставки по НДС

• 7 и 14,5%
• 0; 10 и 20%
• 20 и 28%
• 10 и 20%
• 2; 7,5 и 14,5%

Установите соответствие между тяжестью налогового гнета и лицами, ответственными за налоговое планирование:

• 1-d, 2-b, 3-c
• 1-a, 2-d, 3-b
• 1-b, 2-a, 3-d

Из перечисленного: 1) получение информации о налогах; 2) получение налогового кредита; 3) обеспечение сохранности данных бухгалтерского учета; 4) уплата налогов и сборов; 5) обжалование актов налоговых органов — правами налогоплательщиков являются

• 2, 4
• 2, 3, 5
• 1, 2, 5
• 1, 3, 4

Из перечисленных стран: 1)Дания; 2) Германия; 3) США; 4) Италия; 5) Франция; 6) Япония — двойное налогообложение распределяемой прибыли (и на уровне компании, и на уровне акционера) существует в

• 1, 3, 5, 6
• 3, 6
• 1, 4
• 1, 2, 4, 5
• 2, 4, 5

Установите правильную последовательность действий при расчете налога на прибыль организации: 1) определение прибыли от внереализационных операций; 2) определение налоговой базы; 3) определение суммы потерь от простоев по внутрипроизводственным причинам; 4) определение суммы убытка, переносимого на будущее; 5) определение выручки от реализации товаров (услуг, работ)

• (3) ® (5) ® (4) ® (2) ® (1)
• (5) ® (3) ® (1) ® (2) ® (4)
• (5) ® (2) ® (3) ® (1) ® (4)
• (1) ® (3) ® (4) ® (5) ® (2)

Из перечисленного: 1) односторонняя сделка; 2) трехсторонняя сделка; 3) двусторонняя сделка; 4) устная сделка — договором являются

• 2, 3, 4
• 2
• 4
• 2, 3
• 1, 2, 3
• 1, 4

Из перечисленного: 1) методы налогового планирования; 2) особенности договорной политики; 3) методы стоимостного измерения; 4) способы итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности; 5) способы расчета налоговой базы — элементами учетной политики организации являются

• 1, 2
• 1, 4, 5
• 3, 4
• 3, 4, 5

Из перечисленных принципов: 1) единства; 2) разнообразия; 3) эластичности; 4) подчиненности; 5) открытости; 6) инновационности — принципами налоговой системы РФ являются

• 2, 3, 5
• 1, 3
• 1, 5, 6
• 1, 3, 5
• 1, 3, 4, 5
• 2, 3, 4

Отсрочка или рассрочка по уплате налогов может быть предоставлена на срок

• до 3 месяцев
• 2-4 недели
• 1-6 месяцев
• до 1 года
• до 1 месяца

Из перечисленного: 1) обувь; 2) одежда; 3) лекарства; 4) сахар; 5) жилищно-коммунальные услуги; 6) хлеб — не подлежит обложению налогом с продаж

• 1, 2, 4, 6
• 3, 5, 6
• 3, 4, 5, 6
• 2, 3, 6

Источником уплаты подоходного налога является

• валовая прибыль
• начисленная оплата труда
• сумма расходов
• доходы от реализации товаров (услуг)

Адвалорные и специфические ставки действуют по

• экологическим налогам и сборам
• акцизам
• смежным налогам
• местным налогам

Видами налоговой ответственности являются

• лишение права заниматься определенными видами деятельности
• лишение права занимать определенные должности
• штрафы
• лишение свободы

Из перечисленного: 1) необходимость регистрации фирмы предприятия; 2) право личности проводить определенные хозяйственные операции; 3) возможность регулировать экономические отношения с юридическими лицами; 4) возможность действовать только от имени юридического лица — признаками физическими лица являются

• 3, 4
• 1, 3
• 2, 3
• 1, 4

Предметом государственного налогового контроля является

• законность налоговой политики
• организация, учреждения, предприятия
• направления расходов бюджета
• бюджет государства

Установите соответствие между налогами и их видами в зависимости от субъекта платежа:

• 1-a, 2-c, 3-d
• 1-c, 2-a, 3-b
• 1-b, 2-d, 3-a

Договор, по которому одна сторона по поручению другой стороны обязуется совершить сделку за вознаграждение, называется договором

• займа
• поставки
• подряда
• мены
• купли-продажи
• комиссии

Из перечисленного: 1) 500 МРОТ; 2) 1100 МРОТ; 3) 800 МРОТ; 4) 5000 МРОТ; 5) 1000 МРОТ; 6) 700 МРОТ — суммами неуплаченных организацией налогов, влекущими наступление уголовной ответственности, являются

• 2, 4, 5
• 2, 3, 4, 5
• 4
• 2, 4
• 2, 3, 4, 5, 6

При расчете суммы НДС, подлежащей уплате по месту нахождения обособленного подразделения организации, используется показатель

• фонда оплаты труда
• оборачиваемости материальных затрат
• оборачиваемости готовой продукции
• рентабельности продукции

Одной из основных тенденций развития налоговых систем промышленно развитых стран является

• усиление фискальной функции налогов
• повышение налоговых ставок
• создание оффшорных зон
• увеличение видов налогов

Сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта, называется

• налоговым сбором
• налоговой ставкой
• налоговым окладом
• налоговым взносом

Установите правильную последовательность действий при расчете налога на имущество: 1) определение суммы льгот по налогу; 2) определение элементов налогооблагаемой базы; 3) расчет среднегодовой стоимости имущества

• (2) ® (3) ® (1)
• (3) ® (1) ® (2)
• (2) ® (1) ® (3)
• (3) ® (2) ® (1)

Налоги, устанавливаемые непосредственно на доход, называюся

• прямыми
• смежными
• регулирующими
• социальными
• косвенными

Из перечисленного: 1) прокуратура; 2) юридические и физические лица; 3) таможенные органы; 4) Арбитражный суд; 5) Правительство РФ; 6) ФСНП — субъектами государственного налогового контроля являются

• 3, 6
• 1, 2, 5
• 1, 3, 6
• 4, 5
• 1, 3, 4

Совокупная сумма переносимого налогоплательщиком на будущее убытка от основной деятельности должна составлять

• не более 25% доходов отчетного периода
• менее 50% доходов отчетного периода
• менее 50% налоговой базы
• не более 30% налоговой базы

Общей практикой косвенного налогообложения для промышленно развитых стран является применение

• социальных налогов
• акцизов
• транспортного налога
• налога с продаж
• НДС

Плательщики подоходного налога должны предоставлять декларацию о совокупном доходе

• 1 раз в 5 лет
• 1 раз в полугодие
• 1 раз в 3 года
• 1 раз в год
• ежеквартально
• ежемесячно

Налогоплательщики могут быть освобождены от уплаты НДС, если величина выручки за три предшествующих месяца не превысила в совокупности

• 1 млн. руб.
• 10 млн. руб.
• 500 тыс. руб.
• 5 млн. руб.
• 1,5 млн. руб.
• 3 млн. руб.

Одним из принципов применения налоговых льгот является

• предоставление плательщикам, обеспечивающим заданные объемы производства
• избирательность
• предоставление на срок не более 1 года
• возможность существенной корректировки на местном уровне

Налоговый процесс является частью

• договорной политики
• бюджетного процесса
• налогового планирования
• учетной политики

Ставка налога на прибыль, уплачиваемого в бюджеты субъектов РФ, не может быть ниже

• 2%
• 10,5%
• 13%
• 7,5%
• 14,5%
• 11%

Из перечисленного: 1) налоговый зачет; 2) налоговый вычет; 3) налоговые льготы; 4) налоговые санкции — методами устранения двойного налогообложения являются

• 3, 4
• 1, 3
• 1, 3, 4
• 1, 2
• 1, 2, 3

В рамках налогового менеджмента организации могут решаться вопросы

• выбора объектов налогообложения
• планирования налоговых платежей
• выбора сроков уплаты налогов и сборов
• определения налоговых ставок

Из перечисленных договоров: 1) поставки; 2) комиссии; 3) подряда; 4) займа; 5) купли-продажи — договором, в соответствии с которым покупатель приобретает у продавца товары в собственность, является договор

• 1, 4, 5
• 3, 4, 5
• 1, 2, 5
• 2, 5

Функция налогообложения, позволяющая государству влиять на структуру производства, называется

• фискальной
• перераспределительной
• социальной
• координационной
• регулирующей

Из перечисленного: 1) выбор методов оптимизации налогообложения; 2) обеспечение информацией внешних пользователей; 3) расчет налоговых ставок; 4) обобщение информации о порядке учета хозяйственных операций — задачами налогового учета являются

• 1, 3
• 1, 2
• 2, 4
• 4
• 1, 3, 4

Метод ФИФО означает оценку сырья и материалов по

• стоимости последних по времени приобретений
• средней стоимости
• стоимости первых по времени приобретений
• стоимости единицы запасов

Расчетные ставки по налогу на добавленную стоимость составляют

• 28 и 22%
• 20 и 10%
• 30 и 20%
• 20 и 13%
• 16,67 и 9,09%
• 35 и 30%