Налоговый контроль. Часть 1

Ответственность за налоговые правонарушения

• штрафы различной величины
• конфискация имущества налогоплательщика
• ликвидация организации
• запрет предпринимательской деятельности

Согласно Налоговому кодексу РФ, налоговой проверкой могут быть охвачены только ………………. деятельности налогоплательщика, плательщика сбора и налогового агента, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки

• три календарных года
• последние шесть месяцев
• пять последних лет
• последние двенадцать месяцев

Выездная налоговая проверка по одному или нескольким видам налогов или сборов, называется

• выборочной проверкой
• тематической проверкой
• комплексной проверкой
• смешанной проверкой

Реализация государством своей внутренней и внешней политики, выполнение социально-экономических программ невозможно без соответствующих

• разрешений
• доверенностей
• документов
• финансовых ресурсов

……………. проводится в случае ликвидации или реорганизации юридического лица, в случае возврата налога из бюджета, предоставления налоговых вычетов и в других случаях и представляет собой проверку правильности исчисления, уплаты или возврата налогов

• изменение штатного расписания
• обязательный налоговый контроль
• проверка бухгалтерских документов
• увольнение руководителя организации

После окончания проверки сотрудник налоговой инспекции составляет ……… о проведенной налоговой проверке

• постановление
• расписку
• решение инспекции
• справку

Административно-правовая мера воздействия по получению подлинников (копий) документов и предметов на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку, называется

• налоговая санкция
• выемка (изъятие) документов и предметов
• обыск
• осмотр

Важнейшим условием эффективности налогового контроля, представляющим собой комплекс мероприятий по постановке на учет в налоговых органах организаций и физических лиц, предваряющих собственно налоговый контроль в формах, установленных НК РФ, является

• распределение доходов и расходов
• учет доходов
• учет расходов
• учет налогоплательщиков

ЕГРИП — это

• Единый государственный реестр налогоплательщиков
• Единый государственный реестр юридических лиц
• Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей
• Единый государственный реестр

……….. — это человек, имеющий специальные познания в определенной области

• налоговик
• эксперт
• специалист
• инспектор

Согласно Налоговому кодексу РФ органы внутренних дел ………… самостоятельными полномочиями по осуществлению налогового контроля

• не наделены
• располагают
• наделены
• обладают

Все организации обязаны соблюдать правила работы с наличными деньгами, установленные

• Центральным банком РФ
• Сберегательным банком России
• Федеральной налоговой службой
• Министерством финансов

Внезапный налоговый контроль проводится в

• случае необходимости
• 1 раз в месяц
• ежеквартально
• 2 раза в года

Объектом налогового администрирования является

• управление налогами
• контроль расходов налогоплательщика
• исполнение налоговой обязанности
• контроль доходов налогоплательщика

Сотрудники налоговой инспекции вправе провести ……… имущества проверяемой фирмы или индивидуального предпринимателя

• нумерацию
• инвентаризацию
• регистрацию
• списание

Налогоплательщик ……. доказывать свою невиновность

• может при наличии адвоката
• не обязан
• не может при наличии адвоката
• обязан

Налогоплательщик, т.е. лицо, совершившее правонарушение и привлекаемое к ответственности является

• объективной стороной налогового правонарушения
• субъективной стороной налогового правонарушения
• субъектом налогового правонарушения
• объектом налогового правонарушения

Совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое Налоговым кодексом установлена ответственность, является

• налоговым преступлением
• проступком
• налоговым правонарушением
• налоговой небрежностью

За нарушение правил ведения кассовой книги фирму могут оштрафовать на сумму

• от 40000 до 50000 рублей
• от 10000 до 20000 рублей
• от 15000 до 18000 рублей
• от 20000 до 30000 рублей

Для привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности в отношении него должна быть установлена

• цель
• ответственность
• мотив
• вина

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения дает налоговой инспекции право оштрафовать организацию на ……. рублей

• 3000
• 10000
• 20000
• 5000

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные

• обязательства
• проценты
• дивиденды
• налоги и сборы

Выездная налоговая проверка, охватывающая вопросы правильности исчисления, удержания, уплаты и (или) перечисления всех видов налогов и сборов, обязанность уплаты (удержания и перечисления) которых возложена на проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), называется

• контролем
• смешанной проверкой
• выборочной проверкой
• комплексной проверкой

Налоговая ответственность может быть предусмотрена только

• Гражданским кодексом РФ
• Трудовым кодексом РФ
• Уголовным кодексом РФ
• Налоговым кодексом РФ

Если налогоплательщик задержал подачу декларации более чем на 180 дней, штраф составит ……..% от суммы налога по декларации плюс 10% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки начиная со 181-го дня

• 15
• 5
• 10
• 30

……………. — это разновидность налоговой проверки, которая проводится непосредственно в помещении или на территории налогоплательщика

• налоговый контроль
• отчетная проверка
• выездная налоговая проверка
• документальная проверка

Непосредственно обязанности налоговых органов исполняются их

• руководителями
• должностными лицами
• учредителями
• подчиненными

Срок камеральной проверки не должен превышать ……. со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации

• трех месяцев
• шести месяцев
• девяти месяцев
• одного года

Мера ответственности налогоплательщика за совершенное правонарушение называется

• штрафом
• недоимкой
• налоговой санкцией
• пеней

Если налогоплательщик нарушит запрет на распоряжение арестованным имуществом, то он может быть оштрафован на ……. рублей

• 15000
• 20000
• 100000
• 10000

Санкции за совершение налоговых правонарушений имеют ……….. характер

• предупреждающий
• карательный
• обязательный
• вспомогательный

Основание для правомерного разглашения налоговой тайны должно быть предусмотрено

• Уставом организации
• федеральным законом
• постановлением Пленума Верховного суда
• письмом налоговой инспекции

Доказательства, добытые налоговой инспекцией с нарушением правил, ………… использоваться в суде.

• могут
• не могут
• могут в случаях, предусмотренных НК РФ
• могут в случаях, предусмотренных УК РФ

Ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников этих органов при исполнении ими служебных обязанностей, несут

• налоговые и таможенные органы
• налоговые органы
• налоговые агенты
• таможенные органы

По Налоговому кодексу РФ выездная проверка может длиться не более

• месяца
• одной недели
• двух месяцев
• трех дней

Налоговым правонарушением, совершенным в форме действия, является

• неотражение в учете хозяйственных операций
• недокументирование и неотражение в учете хозяйственных операций
• недокументирование в учете хозяйственных операций
• неправильное отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета

Организация может заплатить другой организации по одному договору наличными не более

• 60000 рублей
• 100000 рублей
• 65000 рублей
• 90000 рублей

Встречная проверка может проводиться только в рамках

• только выездной налоговой проверки
• финансовой проверки
• выездной или камеральной налоговой проверки
• смежной налоговой проверки

Встречная проверка носит

• воспитательный
• основной
• карательный
• вспомогательный характер

______________ дает письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, утверждает формы расчетов по налогам и формы налоговых деклараций, а также порядок их заполнения

• Министерство экономического развития РФ
• Федеральная налоговая служба РФ
• Министерство финансов РФ
• Министерство внутренних дел РФ

…. ….. в кассе — это максимальная сумма наличных, которая может находиться в кассе

• доход
• сумма денег
• сдача
• лимит денег

Для постановки фирмы на налоговый учет по месту нахождения своих обособленных подразделений с момента их создания нужно подать в инспекцию заявление в течение

• месяца
• 6 месяцев
• недели
• трех дней

За незаконное получение, разглашение и использование сведений, составляющих налоговую тайну, уголовная ответственность предусмотрена нормами

• Уголовного кодекса РФ
• Уголовно-исполнительного кодекса
• Административного кодекса
• Трудового кодекса

…………….. представляет собой адресованное налогоплательщику, плательщику сбора, налоговому агенту письменное требование должностного лица налогового органа, проводящего проверку, о направлении или выдаче документов

• изъятие документов и предметов
• учет документов
• выемка документов и предметов
• истребование документов

Все расчеты наличными нужно оформлять записями в

• кассовой книге
• книге регистрации
• отчетах
• счет фактуре

Выездные налоговые проверки проводятся

• по месту нахождения проверяемого налогоплательщика
• по выбору налогоплательщика
• по выбору налоговой инспекции
• в милиции

К обстоятельствам, отягчающим ответственность, относится

• небольшой ущерб от нарушения
• тяжелое финансовое положение
• повторное нарушение в течение года с момента наложения штрафа за точно такое же нарушение
• болезнь предпринимателя

Срок давности привлечения к налоговой ответственности равен … годам с момента совершения нарушения

• пяти
• трем
• пятнадцати
• десяти

………… — анализ информации, связанной с деятельностью проверяемого налогоплательщика, которой обладают третьи лица — его хозяйственные партнеры, банки, через которые проходят осуществляемые налогоплательщиком операции, а также сопоставление указанной информации с данными, отраженными в документах самого проверяемого налогоплательщика, с целью оценки их достоверности

• контрольная проверка
• смешанная проверка
• выборочная проверка
• встречная налоговая проверка

Сущность финансов проявляется в их

• функциях
• экономических отношениях
• методах
• принципах