Налоговое право (курс 2). Часть 1

Субъекты налогового права подразделяются на частных и публичных по

• способу нормативной определенности
• объему прав и обязанностей
• степени имущественной заинтересованности в возникновении налоговых отношений
• характеру фискального интереса

________ — это предусмотренная налогово-правовой нормой мера дозволенного поведения, обеспеченная соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов и гарантированная мерами административной и судебной защиты.

• Юридическая обязанность налогоплательщика
• Субъективное право налогоплательщика
• Налоговая правоспособность
• Юридический факт

____________ — юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, под иностранными — иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации

• Консолидированная группа налогоплательщиков
• Налоговый резидент
• Налогоплательщики
• Российские организации

Верны ли определения? А) Согласно Конституции РФ элементом общей правосубъектности является обязанность каждого уплачивать законно установленные налоги и сборы; но реализуют эту обязанность субъекты, которые в реальной жизни связаны с определенными объектами налогообложения В) Налоговая правосубъектность — легальная предпосылка для участия в налоговом правоотношении Подберите правильный ответ

• А – да, В – нет
• А – нет, В – нет
• А – да, В – да
• А – нет, В – да

Верны ли определения? А) Физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году, не являются налоговыми резидентами РФ. В) Признание лиц взаимозависимыми дает право налоговым органам проверять правильность применения цен, указанных сторонами в сделках, для целей налогообложения Подберите правильный ответ

• А – да, В – да
• А – нет, В – нет
• А – нет, В – да
• А – да, В – нет

____________ — это охраняемые государством общественные отношения, возникающие в сфере налогообложения, которые представляют собой социально значимую связь субъектов посредством прав и обязанностей, предусмотренных нормами налогового права.

• Структура налоговых правоотношений
• Налоговые правоотношения
• Юридическое содержание налогового правоотношения
• Состав налогового правоотношения

Лицо, на которое по законодательству возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов, — это

• должностное лицо налогового органа
• налоговый резидент
• сборщик налогов и сборов
• налоговый агент

В соответствии со ст. 9 НК РФ участниками (субъектами) отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются: 1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов; 2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налоговыми агентами; 3) налоговые органы.

• 2,3
• 2
• 1,2,3
• 1

Верны ли определения? А) По общему правилу взаимодействия между банками и их клиентами развиваются на договорной основе в рамках гражданского законодательства и носят частноправовой характер В) Главная обязанность банка как финансового посредника состоит в исполнении поручений налогоплательщиков и налоговых агентов на перечисление налогов и сборов, а также решений налоговых органов о взыскании налогов. Подберите правильный ответ

• А – нет, В – нет
• А – да, В – нет
• А – нет, В – да
• А – да, В – да

Виновное совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность? — это

• налоговый деликт
• налоговая льгота
• налоговое правонарушение
• налоговое преступление

Верны ли определения? А) Открытие банком счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица влекут взыскание штрафа в размере 100 тыс. рублей (п. 1 ст. 132 НК РФ). В) Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организацией или индивидуальным предпринимателем влечет взыскание штрафа в размере 20 тыс. рублей (п. 2 ст. 132 НК РФ). Подберите правильный ответ

• А – нет, В – да
• А – да, В – нет
• А – да, В – да
• А – нет, В – нет

__________ — это совокупность его участников, т.е. субъектов налоговых правоотношений

• Состав налогового правоотношения
• Юридическое содержание налогового правоотношения
• Структура налоговых правоотношений
• Налоговые правоотношения

__________ — это федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации

• Федеральная налоговая служба РФ (ФНС РФ) и ее подразделения в России ФНС РФ
• Федеральная таможенная служба РФ (ФТС РФ)
• Налоговые резиденты РФ

_________ — это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

• Индивидуальные предприниматели
• Налоговые резиденты в РФ
• Консолидированная группа налогоплательщиков
• Налоговые органы

Обязательным участником и воздействующим субъектом в налоговых отношениях является

• государство или муниципальное образование
• налогоплательщики
• налоговые резиденты
• налоговые агенты

Верны ли определения? А) Правовой статус налоговых агентов и налогоплательщиков во многом совпадает В) Налоговыми органами в настоящее время являются Федеральная налоговая служба (далее — ФНС РФ) и ее территориальные подразделения на местах. Подберите правильный ответ

• А – нет, В – да
• А – да, В – нет
• А – нет, В – нет
• А – да, В – да

Основой правового статуса налогоплательщика является налоговая

• дееспособность
• правоспособность
• правосубъектность
• деликтоспособность

__________ — это федеральный орган исполнительной власти, который подчиняется Министерству финансов РФ

• Федеральная налоговая служба РФ (ФНС РФ) и ее подразделения в России ФНС РФ
• Федеральная таможенная служба РФ (ФТС РФ)
• Налоговые резиденты РФ

_______ — это физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.

• Налоговые органы
• Индивидуальные предприниматели
• Консолидированная группа налогоплательщиков
• Налоговые резиденты в РФ

Денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, — это

• недоимка
• штрафные санкции
• пени
• штраф

________ содержание налогового правоотношения, как и любого другого правоотношения, раскрывается через права и обязанности субъектов правоотношения.

• Процессуальное
• Материальное
• Юридическое

__________ — это внутреннее строение и взаимосвязь элементов такого правового отношения.

• Налоговые правоотношения
• Структура налоговых правоотношений
• Состав налогового правоотношения
• Юридическое содержание налогового правоотношения

Верны ли определения? А) Должностные лица организаций являются субъектами налоговых правоотношений и могут быть привлечены к налоговой ответственности в соответствии с положениями НК РФ. В) Договор о создании КГН — это особый вид налогового соглашения, в соответствии с которым юридические лица — участники договора, которые соответствуют условиям, обозначенным в налоговом законодательстве, договариваются объединиться на добровольной основе без создания юридического лица в целях исчисления и уплаты налога на прибыль организации с учетом совокупного финансового результата хозяйственной деятельности Подберите правильный ответ

• А – да, В – нет
• А – нет, В – да
• А – нет, В – нет
• А – да, В – да

_________ налоговых правоотношений — это его участники (т.е. стороны), которые обладают субъективными правами и юридическими обязанностями.

• Содержание
• Субъекты
• Объекты

Верны ли определения? А) У физических лиц налоговая правоспособность возникает с момента рождения и прекращается со смертью В) Налоговая дееспособность — это предусмотренная нормами налогового права способность лица своими действиями приобретать и реализовывать принадлежащие ему права и выполнять возложенные обязанности. Подберите правильный ответ

• А – нет, В – нет
• А – нет, В – да
• А – да, В – нет
• А – да, В – да

Объекты, которые с той или иной степенью конкретности зафиксированы или вытекают из анализа налоговых норм, — это _____________ объекты

• видовые
• неотделимые
• отделимые
• родовые

В структуру налоговых правоотношений, не входит такой элемент как

• объекты
• условие
• субъекты
• содержание

Субъекты налогового правоотношения, а также их права и обязанности являются элементами

• структуры налогового правоотношения
• предмета налогового права
• объекта налогового права
• системы налогового права

Налоговыми представителями могут быть

• государство
• только физические лица
• как физические, так и юридические лица
• только юридические лица

Налоговые правоотношения представляют собой совокупность следующих правовых отношений: 1) по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ; 2) возникающих в процессе исполнения соответствующими лицами своих налоговых обязанностей по исчислению и уплате налогов или сборов; 3) возникающих в процессе налогового контроля и контроля за соблюдением налогового законодательства РФ; 4) возникающих в процессе защиты прав и законных интересов участников налоговых правоотношений (налогоплательщиков, налоговых органов, государства и др.)

• 1,2.3
• 2,3,4
• 1,3
• 1,2,3,4

Должностные лица налоговых органов обязаны: 1) действовать в строгом соответствии с НК РФ и иными федеральными законами; 2) реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов; 3) корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство (ст. 33 НК РФ).

• 1,2,3
• 2,3
• 1,3
• 1

_________ — это субъективные права налогоплательщика, не оформленные нормативно; законность этих интересов состоит в том, что они не противоречат актам налогового законодательства.

• Юридическая обязанность налогоплательщика
• Юридические факты
• Законные интересы

Верны ли определения? А) Налоговое правоотношение является формой реализации публичных интересов, в связи, с чем оно является, по сути, публично-правовым отношением В) Налоговое правоотношение является, в сущности, отношением экономическим. Подберите правильный ответ

• А – нет, В – да
• А – да, В – да
• А – да, В – нет
• А – нет, В – нет

Верны ли определения? А) Участник налогового правоотношения всегда выступает субъектом налогового права, поскольку обладает соответствующей правосубъектностью В) Не всякий субъект налогового права является участником конкретного налогового правоотношения. Подберите правильный ответ

• А – да, В – да
• А – да, В – нет
• А – нет, В – да
• А – нет, В – нет

Лицо, наделенное правосубъектностью, то есть признаваемое налоговым законодательством участником конкретных налоговых правоотношений, — это

• налогоплательщик
• налоговый агент
• субъект налогового правоотношения
• субъект налогового права

Субъекты налогового права, которые стараются не допустить возникновения налоговых правоотношений

• налоговые агенты
• сборщики налогов и сборов
• налогоплательщики
• налоговые органы

Все объекты налогообложения можно условно подразделить на

• движимые и недвижимые
• материальные и нематериальные
• материальные и процессуальные

__________ — РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, участвующие в налоговых правоотношениях, как правило, в лице уполномоченных органов государственной власти и местного самоуправления. Такими органами являются законодательные (представительные) и исполнительные органы власти, налоговые, таможенные и финансовые органы, органы внутренних дел и др.

• Организация
• Налоговые органы
• Публично-территориальные образования
• Налогоплательщик

Верны ли определения? А) Банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и индивидуальных предпринимателей в течение пяти дней после мотивированного запроса налогового органа (п. 2 ст. 86 НК РФ). В) Важнейшим элементом налоговой правосубъектности банков является ответственность за нарушение налогового законодательства, предусмотренная главой 18 НК РФ Подберите правильный ответ

• А – да, В – да
• А – нет, В – да
• А – нет, В – нет
• А – да, В – нет

Верны ли определения? А) Согласно ст. 89 НК РФ налоговые органы вправе проверять филиалы и представительства независимо от проведения проверок самого налогоплательщика, рассматривая их в качестве самостоятельного подконтрольного субъекта. В) Признание лиц взаимозависимыми дает право налоговым органам проверять правильность применения цен, указанных сторонами в сделках, для целей налогообложения Подберите правильный ответ

• А – нет, В – да
• А – да, В – нет
• А – да, В – да
• А – нет, В – нет

Верны ли определения? А) Согласно ст. 11 НК РФ к физическим лицам относятся: а) граждане Российской Федерации; б) иностранные граждане; в) лица без гражданства (апатриды). В) Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций налогоплательщиками не являются, но исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по своему месту нахождения Подберите правильный ответ

• А – нет, В – нет
• А – нет, В – да
• А – да, В – нет
• А – да, В – да

Волевое поведение людей, внешнее выражение воли и сознания граждан, воли организаций и общественных образований — это

• юридические события
• юридические факты
• юридические действия
• юридические последствия

__________ — физическое лицо или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налоги, к ним НК РФ относит граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства.

• Публично-территориальные образования
• Организация
• Налогоплательщик
• Налоговые органы

Верны ли определения? А) Субъект налогового правоотношения не связан с субъектом налогового права, который, реализовав свою правосубъектность, становится субъектом налогового правоотношения. В) По функционально-целевой роли, организационному статусу и наличию властных полномочий выделяются публичные и частные субъекты налогового права Подберите правильный ответ

• А – да, В – нет
• А – нет, В – да
• А – нет, В – нет
• А – да, В – да

Верны ли определения? А) Законные представители — представители, уполномоченные представлять налогоплательщика на основании закона или учредительных документов организации В) Уполномоченные представители — представители, уполномоченные представлять интересы налогоплательщика на основании доверенности. Подберите правильный ответ

• А – нет, В – нет
• А – нет, В – да
• А – да, В – нет
• А – да, В – да

__________ — способность лично участвовать в налоговых правоотношениях, а также нести ответственность за нарушения налогового законодательства

• Правоспособность
• Дееспособность
• Деликтоспособность

Верны ли определения? А) Налоговые правоотношения и представляют собой как раз экономические отношения в стоимостной форме, т.е. денежной форме. В) В качестве имущественных благ в налоговых правоотношениях выступают денежные средства (финансовые ресурсы). Подберите правильный ответ

• А – нет, В – нет
• А – да, В – да
• А – да, В – нет
• А – нет, В – да

______ — это единая, централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей

• Организация
• Налогоплательщик
• Налоговые органы
• Публично-территориальные образования

Верны ли определения? А) Представительство в налоговых правоотношениях означает совершение представителем действий от имени и за счет собственных средств налогоплательщика — представляемого лица В) Законное представительство возникает непосредственно из нормы закона либо корпоративных правовых актов, уполномоченное — из гражданско-правовой сделки, оформленной доверенностью Подберите правильный ответ

• А – нет, В – да
• А – да, В – нет
• А – нет, В – нет
• А – да, В – да

Верны ли определения? А) Действия или бездействие законных представителей организации, совершенные в связи с ее участием в налоговых правоотношениях, признаются действиями (бездействием) самой организации (ст. 28 НК РФ). В) Вина организации в совершении налогового правонарушения определяется в зависимости от вины ее должностных лиц либо представителей, действия (бездействие) которых обусловили совершение данного налогового правонарушения (п. 4 ст. 110 НК РФ). Подберите правильный ответ

• А – нет, В – нет
• А – нет, В – да
• А – да, В – нет
• А – да, В – да