Налоговое право. Часть 1

Незаконное использование налоговых льгот, несвоевременная уплата налогов и сокрытие доходов, непредставление или несвоевременное представление документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов — это

• уклонение от уплаты налогов
• налоговое планирование
• несвоевременная уплата налогов
• обход налогов

Денежное взыскание, мера материального воздействия на лиц, виновных в нарушении действующего законодательства, договоров или определенных правил, — это

• неустойка
• штраф
• пеня
• убытки

В случае недостаточной ясности или полноты заключения и поручается тому же или другому эксперту — назначается ____________ экспертиза

• временная
• срочная
• дополнительная
• повторная

Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога, — это налоговая(ое,ый)

• соглашение
• квитанция
• договор
• декларация

Налоговый орган не вправе проводить две выездные налоговые проверки и более по одним и тем же налогам за один и тот же период в течение

• одного календарного года
• одного календарного месяца
• шести календарных месяцев
• трех календарных лет

Предоставление субъектам иностранного права благоприятных условий налогообложения, если субъекты права предоставляющего государства пользуются аналогичными благоприятными условиями в данном иностранном государстве, — это режим

• наибольшего благоприятствования
• национальный
• недискриминации
• взаимности

Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не позднее ___________ месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта (срок давности взыскания санкции)

• 12
• 18
• 24
• 6

Судебный пристав-исполнитель выносит постановление о возбуждении исполнитель-ного производства в ___________ со дня поступления к нему постановления налогового органа

• течение одного дня
• течение 5 дней
• трехдневный срок
• течение 7 дней

При продаже предмета залога по цене, превышающей требования залогодержателя, то

• разница не возвращается залогодателю
• разница возвращается залогодателю
• залогодателю возвращается сумма в размере 10% разницы
• залогодателю возвращается сумма в размере 5% разницы

По просьбе залогодателя суд вправе в решении об обращении взыскания на заложенное имущество отсрочить его продажу с публичных торгов на срок до

• трех лет
• двух лет
• одного года
• шести месяцев

Из перечисленного — виды постоянного представительства: 1) филиалы иностранных компаний; 2) представительства; 3) различного рода офисы; 4) строительные площадки; 5) места добычи полезных ископаемых

• 1, 2
• 1, 2, 3, 4, 5
• 1, 3
• 1, 2, 3

Договаривающиеся государства решают проблему одновременной полной налоговой обязанности лица, т.е. национальные законодательства нескольких государств признают налогоплательщика резидентом и соответственно он несет неограниченную налоговую ответственность перед каждым из них, — это институт

• определения резидентства
• методов устранения однократного налогообложения
• ограничения налоговой юрисдикции государств
• методов устранения многократного налогообложения

Органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, осуществляющие частную практику, обязаны сообщать о нотариальном удостоверении права на наследство и договоров дарения в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее ______ дней со дня соответствующего нотариального удостоверения

• 5
• 14
• 7
• 10

При объявлении повторных торгов несостоявшимися залогодержатель вправе оставить предмет залога за собой с оценкой его в сумме не более чем, на _______% ниже начальной продажной цены на повторных торгах

• 15
• 10
• 5
• 20

Приостановление операций по счетам в банке в отношении налогоплательщика — физического лица в случае неисполнения им в установленный срок обязанности по уплате налога осуществляется по решению

• налогового органа
• банка
• налогового агента
• суда

Назовите виды налогового контроля: 1) документальный налоговый контроль, 2) фактический налоговый контроль; 3) полный налоговый контроль; 4) частичный налоговый контроль

• 1, 2
• 1, 2, 3, 4
• только 3
• 1, 3

Представительства, которые возникают в результате наличия на территории другого государства постоянного места деятельности иностранной организации, относятся к ______________ формам представительства

• имущественным
• субъектным
• организационным
• неимущественным

Назовите случаи, когда взыскание налога за счет иного имущества предусмотрено законодательством о налогах и сборах: 1) при недостаточности денежных средств на счетах налогоплательщика; 2) при отсутствии денежных средств на счетах налого-плательщика; 3) при отсутствии информации о счетах налогоплательщика; 4) при отсутствии залога у налогоплательщика

• 1, 2
• 1, 2, 4
• 1, 2, 3
• 1, 2, 3, 4

Арест имущества может быть: 1) полным; 2) частичным; 3) временным; 4) срочным

• 1, 4
• 1, 2, 3, 4
• 1, 2
• 1, 3, 4

Из перечисленного — к субъектам иностранного права в налоговых отношениях применяются следующие основные режимы налогообложения: 1) национальный режим; 2) режим недискриминации; 3) режим наибольшего благоприятствования; 4) режим взаимности; 5) международный режим

• 1, 2, 3, 4
• 2, 3, 4, 5
• 1, 2, 3, 4, 5
• 2, 3, 4

Денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, — это

• пеня
• неустойка
• штраф
• взыскание

Целью унификации налоговых систем в свете глобализации мировой экономики является

• сближение принципов и методов налогообложения
• создание единого рынка со здоровой конкуренцией, без предоставления преимуществ каким-либо отдельным участникам международного хозяйственного оборота
• установление одинаковых налоговых ставок
• координация налоговой политики всех государств

Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе обжаловать в судебном порядке акты налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц

• в арбитражном суде
• как в арбитражном суде, так и в суде общей юрисдикции
• подобные акты обжалованию не подлежат
• в суде общей юрисдикции

Договор о залоге прекращается, если залогодержатель не воспользовался правом оставить предмет залога за собой в течение __________ со дня объявления повторных торгов несостоявшимися

• 6 месяцев
• месяца
• 3 месяцев
• 21 дня

Банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в порядке, определяемом законодательством Российской Федерации, в течение _________ дней после мотивированного запроса налогового органа

• 7
• 14
• 10
• 5

Назовите способы обхода налогов: 1) законный; 2) незаконный; 3) прямой; 4) косвенный

• 1, 2, 3, 4
• 2, 3
• 1, 2
• 2, 3, 4

В случае, когда предприятие или физическое лицо не становится налогоплательщиком либо в силу того, что осуществляет деятельность, по закону не подлежащую налогообложению, или получает не облагаемые налогами доходы, либо в силу отсутствия регистрации в налоговых органах, — это

• уклонение от уплаты налогов
• обход налогов
• несвоевременная уплата налогов
• налоговое планирование

Из перечисленного — виды международных налоговых соглашений: 1) Европейская социальная хартия (1961 г.); 2) Заключительный акт Совещания по безопасности и сотрудничеству в Европе (1975 г.); 3) договоры о создании Европейского Союза; 4) Генеральное соглашение по торговле услугами (1994 г.); 5) Международное соглаше-ние о борьбе против терроризма (2000 г.); 6) Международный договор о предоставлении гуманитарной помощи (1998 г.)

• 1, 2, 3, 4
• 1, 2, 5, 6
• 1, 2, 3, 4, 5, 6
• 1, 5, 6

Доходы, которые связаны с осуществлением иностранным юридическим лицом какой-либо деятельности на территории Российской Федерации, — это ________ доходы

• прямые
• активные
• пассивные
• косвенные

Ограничение прав налогоплательщика-организации в отношении его имущества, при котором владение, пользование и распоряжение этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа, — это ________ арест имущества

• срочный
• частичный
• временный
• полный

Из перечисленного — международные налоговые отношения — это: 1) отношения между государствами по поводу заключения и исполнения международных налоговых соглашений с целью разграничения налоговой юрисдикции государств; 2) налоговые отношения между государствами и физическими и юридическими лицами других государств (субъектами иностранного права), т.е. налоговые отношения, затрагивающие суверенитет других государств; 3) отношения публичного характера между юридическими и (или) физическими лицами различных государств

• 1, 2, 3
• 1, 3
• только 1
• 2, 3

Советы адвокатских палат субъектов Российской Федерации обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения адвокатской палаты субъекта Российской Федерации сведения об адвокатах, являющихся членами адвокатской палаты субъекта Российской Федерации, не позднее _____-го числа каждого месяца

• 25
• 1
• 30
• 29

Международные договоры рекомендательного характера относятся к налоговым соглашениям

• об оказании административной помощи по налоговым вопросам
• общим
• об основах взаимоотношений между двумя государствами
• ограниченным

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика-организации производится по решению

• суда
• руководителя налогового органа в течение 7 дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления
• руководителя (его заместителя) налогового органа
• суда в течение 3 дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления

Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение ___________ месяцев с момента вступления в силу решения суда или налогового органа о применении налоговой санкции

• 18
• 12
• 24
• 6

Из перечисленного — в зависимости от национальной принадлежности налогопла-тельщика различаются такие элементы налогового обязательства, как: 1) порядок уплаты налога; 2) срок уплаты налога; 3) порядок исчисления налога; 4) налоговый период; 5) налоговая ставка; 6) налоговая льгота

• 2, 3, 5
• 1, 2, 3, 4, 5, 6
• 1, 2, 3, 4
• 2, 4, 5, 6

Назовите способы обеспечения налоговой обязанности: 1) способ ограниченного применения; 2) способ общего применения; 3) способ прямого применения; 4) способ умеренного применения

• 1, 2
• 1, 2, 4
• 1, 2, 3
• 1, 2, 3, 4

Виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность, — это налоговое(ая)

• санкция
• ответственность
• преступление
• правонарушение

Представительства, возникающие в результате деятельности зависимого агента, относятся к ____________ формам представительства

• субъектным
• неимущественным
• имущественным
• организационным

Согласно п. 1 ст. 46 Федерального закона «Об исполнительном производстве» обращение взыскания на имущество должника состоит из: 1) ареста (описи) имущества; 2) изъятия имущества; 3) принудительной реализации имущества; 4) наложением штрафа на должника

• 1, 2, 3, 4
• 1, 2
• только 1
• 1, 2, 3

Из перечисленного — к ограниченным налоговым соглашениям относятся следующие виды международных соглашений: 1) соглашения об устранении двойного налогообло-жения в области перевозок; 2) согласования об устранении двойного налогообложения платежей по авторским правам; 3) соглашения об основах взаимоотношений между двумя государствами; 4) соглашения об оказании административной помощи по налоговым вопросам

• 1, 3, 4
• 1, 2
• 3, 4
• 1, 2, 3, 4

Ограничение прав налогоплательщика-организации в отношении его имущества, при котором он не вправе распоряжаться арестованным имуществом, а владение и пользование этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа, — это _______ арест имущества

• частичный
• срочный
• временный
• полный

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика-организации производится путем направления судебному приставу — исполнителю для исполнения в течение _____ дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления

• 5
• 10
• 3
• 7

Представляет собой совокупность коллизионных норм, которые полностью или частично отсылают решение определенных вопросов к законодательству одного из договаривающихся государств, — это институт

• методов устранения однократного налогообложения
• ограничения налоговой юрисдикции государств
• методов устранения многократного налогообложения
• определения резидентства

Определяют принципы взаимоотношений международных организаций со странами местонахождения этих организаций соглашения

• специфические международные
• общие налоговые
• об основах взаимоотношений между двумя государствами
• об оказании административной помощи по налоговым вопросам

Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государст-венными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), — это

• недоимка
• сбор
• штраф
• пеня

Совершение каких-либо сделок в отношении заложенного имущества, в том числе сделок, совершаемых в целях погашения сумм задолженности, может осуществляться

• согласования не требуется
• только по согласованию с залогодателем
• только по согласованию с залогодержателем
• как по согласованию с залогодателем, так и с залогодержателем

Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с ____ лет(года)

• 18
• 14
• 16
• 21

Индивидуальные предприниматели вправе обжаловать в судебном порядке акты налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц

• в суде общей юрисдикции
• как в арбитражном суде, так и в суде общей юрисдикции
• подобные акты обжалованию не подлежат
• в арбитражном суде

Предусматривает применение режима наибольшего благоприятствования в отношении товаров и услуг, ввозимых из страны-партнера, договоры

• об оказании административной помощи по налоговым вопросам
• торговые
• специфические международные
• о дипломатических и консульских сношениях между государствами