Налоговое планирование. Часть 1

Организация в соответствии с главой ________ НК РФ может в своей учетной политике определить основные моменты своей хозяйственной деятельности

• 21
• 23
• 24
• 25

В случае, когда предприятие платит налоги в соответствии с законодательством без предварительных расчетов и выбора оптимального варианта налогообложения, — это

• стандартный метод
• углубленный метод налогообложения
• упрощенная система налогообложения
• единый налог на вмененный доход

Амортизируемое имущество, полученное _________ предприятием от собственника имущества этого предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение, подлежит амортизации у данного унитарного предприятия

• автономным
• государственным
• некоммерческим
• унитарным

Использование налогоплательщиком таких приемов и методов, которые уменьшают его налоговые обязательства в течение длительного времени или в процессе всей деятельности налогоплательщика, — это ______________ налоговое планирование

• среднесрочное
• краткосрочное
• долгосрочное
• текущее

В странах со стабильней налоговой системой налоговое планирование осуществляется с применением

• контрольно-кассовой техники
• математического аппарата
• субъективных факторов
• волевых решений

Оптимизация _____________ является важнейшим моментом принятия предпринимательских решений

• НДС
• НДПИ
• налога на прибыль
• ЕСН

Налоговое планирование позволяет

• уклониться от уплаты налогов
• снизить брак в производстве
• оптимизировать сумму уплачиваемых налогов
• повысить качество продукции

Цель финансового менеджмента —

• капитализация компании
• уклонение от уплаты налогов
• минимизация цены компании
• максимизация цены компании

Линейный метод начисления амортизации должен применяться к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в ___________ амортизационные группы

• пятую-седьмую
• первую-третью
• восьмую-десятую
• вторую-четвертую

Резерв расходов на оплату отпусков работникам должен быть уточнен исходя

• только из обязательных отчислений единого социального налога
• только из среднедневной суммы расходов на оплату труда работников
• только из количества дней неиспользованного отпуска
• из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда работников и обязательных отчислений единого социального налога

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями

• по решению налогового органа
• по решению органа местного самоуправления
• добровольно
• в обязательном порядке

Специфика налогового планирования определяется

• только спецификой субъекта налогообложения
• только определенной возможностью обхода налога, предоставляемой особенностями методов налогообложения
• только спецификой объекта налогообложения
• спецификой объекта налогообложения; спецификой субъекта налогообложения; определенной возможностью обхода налога, предоставляемой особенностями методов налогообложения, способами его исчисления и уплаты

Стоимость объектов _____________ погашается посредством начисления амортизации

• внеоборотных активов
• налогообложения
• основных средств
• оборотных средств

Оптимальным считается инвестиционный портфель, включающий до _____ видов ценных бумаг

• 10
• 3
• 5
• 15

В отдельных странах полностью разрешено вычитать __________ из налогооблагаемой базы, если он получен от контролируемого предприятия

• дивиденд
• процент
• налоговый период
• налоговую ставку

Резерв по сомнительным долгам может быть использован организацией только на

• покрытие убытков от безнадежных долгов
• уплату налога на прибыль организаций
• уплату НДС
• выплату заработной платы

Российское налоговое законодательство является

• радикальной
• консервативной
• самой активно изменяющейся отраслью права
• прогрессивной

Квалифицированная проработка приказа об учетной политике позволяет организации выбрать оптимальный вариант учета, эффективный

• только с точки зрения бухгалтерского учета
• только с точки зрения режима налогообложения
• как с точки зрения бухгалтерского учета, так и с точки зрения режима налогообложения
• с точки зрения сокращения федеральных налогов

Налоговое планирование является частью __________ планирования

• внепроизводственного
• производственного
• кадрового
• финансового

Расходы, предусмотренные в плане на выполнение гарантийных обязательств, с учетом срока гарантии, — это

• ожидаемые доходы
• ожидаемые расходы
• налоговые риски
• ожидаемые риски

Предприятие работает эффективно, если налоги к объему реализованной продукции составляют ___________%

• около 5
• более 50
• около 30
• более 70

Ведение ___________ ставит перед бухгалтерами и финансистами ряд сложных проблем

• арендной политики
• внереализационных доходов
• внереализационных расходов
• учетной политики

Организация может закрепить в учетной политике для целей налогообложения дату возникновения обязанности по уплате НДС

• по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов или по мере поступления денежных средств
• по мере поступления материалов
• только по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов
• только по мере поступления денежных средств

Доходы, полученные от участия в простом товариществе, включаются в состав ______________ налогоплательщиков — участников товарищества

• ЕСН
• земельного налога
• внереализационных доходов
• внереализационных расходов

Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме

• рекомендованной налоговым органом
• утвержденной приказом руководителя организации
• содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации
• произвольной

В сфере налогообложения интересы налогоплательщиков и государства относительно источников своего существования и развития

• одинаковы
• совпадают
• гармоничны
• не совпадают

Расходы, связанные с изготовлением, хранением и доставкой товаров, выполнением работ, услуг, приобретением и (или) реализацией товаров; расходы на содержание и эксплуатацию основных средств; на освоение природных ресурсов; на НИОКР; на обязательное и добровольное страхование — это ___________ расходы

• прочие
• материальные
• долгосрочные
• кредитные

Обособленная часть территории страны, в которой создается особая система льгот и стимулов, — это

• анклав
• оффшор
• закрытая экономическая зона
• свободная экономическая зона

Стремление к максимизации конечного финансового результата предпринимательской деятельности субъекта хозяйственной деятельности включает в том числе задачу

• увеличения налогового бремени
• уклонения от уплаты налогов
• оптимизации или планирования размера налоговых платежей государству
• сокращения собираемости налогов

В понятие финансового состояния предприятия целесообразно включать уровень

• срока уплаты налога
• ставки налога
• налогового оклада
• налогового бремени

Доходы от грамотно и эффективно ведущегося бизнеса, как правило,

• не превышают расходы
• превышают расходы
• равны расходам
• ниже расходов

Учетная политика ежегодно составляется _____________ и утверждается руководителем организации

• юристом
• главным инженером
• старшим экономистом
• главным бухгалтером

Для каждого __________ индивидуально должны быть определены два показателя, применяемые в целях налогообложения: первоначальная (восстановительная) стоимость; норма амортизации по данному объекту

• вида материальных ресурсов
• структурного подразделения организации
• объекта амортизируемого имущества
• объекта налогообложения

Согласно НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу

• федерального бюджета
• налогоплательщика
• налогового органа
• местного бюджета

Во второй половине XIX в. в России ввели

• НДПИ
• НДС
• налог с городской недвижимости
• НДФЛ

Совокупность мероприятий государства по организации и использованию финансов для осуществления своих функций и задач — это ________ политика

• общественная
• налоговая
• гражданская
• финансовая

У налогоплательщика имеется возможность установить срок полезного использования амортизируемого имущества на ___________

• нижней границе следующей амортизационной группы
• верхней или нижней границе
• верхней границе
• нижней границе

Решение о списании имущества может(могут) принимать

• только учредители организации
• вышестоящая организация
• только руководитель организации
• руководитель организации либо учредители

Налогоплательщики, осуществляющие реализацию товаров (работ), вправе создавать резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию, и отчисления на формирование такого резерва

• не принимаются для целей налогообложения
• принимаются только по земельному налогу
• принимаются только по ЕСН
• принимаются для целей налогообложения

Основными принципами учетной политики считает(ют)ся

• умение уклониться от уплаты налогов
• умение завысить расходы
• полнота, своевременность, непротиворечивость, рациональность, последовательность, сопоставимость, осмотрительность, приоритет содержания перед формой, имущественная обособленность организации
• умение скрыть доходы

Система мероприятий, проводимых государством в области налогов, составная часть фискальной политики — это ______________ политика

• налоговая
• бюджетная
• государственная
• региональная

Каждая фирма, выходя на рынок, размещает

• только свободные денежные средства
• основные фонды
• только ценные бумаги
• свободные денежные средства или свои ценные бумаги

Незаконное использование предприятием налоговых льгот, несвоевременная уплата налогов, скрытие доходов, непредставление или несвоевременное представление документов, необходимых для своевременного исчисления и уплаты налогов, — это

• отсрочка налога
• рассрочка налога
• уклонение от уплаты налогов
• инвестиционный налоговый кредит

Система экономических мер, оперативного вмешательства в ход выполнения налоговой части бюджета — это

• аваль
• материальное стимулирование
• налоговое регулирование
• хеджирование

До принятия части I НК РФ роль такого федерального закона выполнял Закон РФ

• «О налоговых органах РФ»
• «Об основах налоговой системы в РФ»
• «О федеральной налоговой службе»
• «О бухгалтерском учете»

На конец _____________ налогоплательщик обязан провести инвентаризацию резервов

• месяца
• отчетного
• налогового периода
• дня

При разработке учетной политики на очередной финансовый год бухгалтерам следует особенно внимательно проработать

• все налоговое законодательство, начиная с 1992 года
• все изменения, внесенные в законодательство о налогах и сборах за предыдущий год
• налоговые законопроекты на 2-3-летнюю перспективу
• ПБУ по бухгалтерскому учету

__________ осуществляется на различных стадиях, на которых принимаются предпринимательские решения

• Налоговое планирование
• Учетное планирование
• Учетная политика
• Производственное планирование

Товарищи пользуются общим имуществом по их общему согласию, а при недостижении согласия — в порядке, устанавливаемом

• прокуратурой
• органами МВД РФ
• судом
• налоговым органом

Изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов, — это

• инвестиционный налоговый кредит
• рассрочка по уплате налога
• отсрочка налога
• налоговый кредит