Налогообложение организаций финансового сектора экономики. Часть 1

Доходы по валютным операциям, учитываемые в налоговой базе по налогу на прибыль, не включают

• курсовые доходы по валютным операциям
• плату за открытие и ведение валютных счетов
• комиссионные вознаграждения (сборы) за операции по покупке и продаже иностранной валюты, в том числе за счет и по поручению клиентов
• доходы в виде положительной разницы между суммой средств, полученной при прекращении или реализации права требования

В перечень сведений, которые не могут потребовать налоговые органы, входит следующая информация

• о наличии и движении средств (дебетовых и кредитовых оборотах) на расчетном (текущем), ссудном, валютном и других счетах с указанием юридических лиц получателей
• о кредитном досье клиента
• о кредитах, их погашении и процентах по кредитам
• выписки из лицевых счетов клиентов

К расходам, связанным с кредитной и приравненной к ней деятельностью, не относятся

• отчисления в резервы под возможные потери по ссудам
• вознаграждения за оценку независимыми оценщиками имущества, передаваемого в залог, заклад как обеспечение выданного кредита
• расходы по гарантиям, поручительствам, акцептам и авалям, предоставляемым банку другими организациями
• проценты по займам и вкладам в драгоценных металлах

_________ ссуды — ссуды, по которым отсутствует просроченная задолженность по выплате основного долга и по которым не заключались дополнительные соглашения о пролонгации

• Стандартные
• Сомнительные
• Текущие
• Безнадежные

В банковскую систему Российской Федерации не входят

• страховые организации
• Банк России
• филиалы и представительства иностранных банков
• кредитные организации

Во взаимоотношениях с налоговыми органами банк не выступает как

• налоговый агент в части исчисления, удержания налогов из денежных средств, выплачиваемых клиентам-налогоплательщикам, и перечисления их в бюджет
• страховой агент
• посредник между государством и другими налогоплательщиками, через которого осуществляют финансово-хозяйственные операции организации или граждане и который может предоставить налоговым органам необходимую информацию для проверки правильности исчисления и своевременности уплаты налогов в бюджет налогоплательщиками
• самостоятельный налогоплательщик

Доходы от банковских и иных операций банков включаются в налоговую базу по

• налогу на прибыль без НДС
• налогу на имущество организаций
• ЕСН
• НДС без налога на прибыль

Не относятся к внутрибанковским счетам

• счета по обслуживанию клиента корпоративными банковскими карточками
• счета “депо”, открываемые для хранения и учета прав собственности на ценные бумаги
• текущие счета
• ссудные счета

_________ — предоставление денежных средств в кредит

• Залог
• Кредит
• Ссуда
• Субсидия

____________ — это правоустанавливающий документ, подтверждающий факт постановки организации на налоговый учет

• Свидетельство Центрального банка РФ
• Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе
• Лицензия Центрального банка РФ
• ИНН

При необходимости открыть (закрыть) валютные банковские счета налогоплательщики представляют в банк свидетельство о постановке на налоговый учет, а банк в течение _________ сообщает в налоговую инспекцию факт открытия (закрытия) счета

• пяти дней
• 2 недель
• 1 месяца
• 6 месяцев

Существенным отклонением размера начисленных процентов по долговому обязательству считается отклонение более чем на ________% в сторону повышения или понижения от среднего уровня процентов, начисленных по аналогичным долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях

• 5
• 10
• 20
• 8

Банки могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма доходов без НДС не превысила в совокупности ___________ руб.

• 100 000
• 5 млн
• 2 млн
• 500 000

_________ — финансовые активы/пассивы, которые можно покупать и продавать на рынке и посредством которых осуществляется распределение и перераспределение созданного капитала

• Денежные инструменты
• Финансовые инструменты
• Капитальные инструменты
• Специальные счета

Действующим банковским законодательством _________ прямые юридические ограничения количества расчетных (текущих и других) счетов, открываемых клиентам в банках с их согласия

• не установлены
• упорядочены
• установлены
• лимитированы

Агентские операции — операции доверительного управления денежными средствами и иным имуществом по договорам

• поручительства за третьих лиц
• с организациями и физическими лицами
• только с организациями
• только с физическими лицами

____________ — разновидность торгово-комиссионных операций, связанных с переуступкой клиентом-поставщиком специализированному учреждению (факторинговой компании) неоплаченных платежных документов (счетов-фактур) за поставленные товары или оказанные услуги

• Ссуда
• Дисконт
• Приостановление операций
• Факторинг

Непредставление документов по мотивированным запросам налоговых органов при наличии признаков налоговых нарушений штраф составляет __________ руб.

• 50 000
• 15 000
• 10 000
• 20 000

К операциям с драгоценными металлами, не освобожденными от уплаты НДС, относятся

• реализация драгоценных металлов и драгоценных камней налогоплательщиками Государственному фонду драгоценных камней РФ
• обороты по реализации драгоценных камней в сырье и ограненных специализированным внешнеэкономическим организациям, государственному фонду драгметаллов, ЦБ РФ и банкам
• операции при выдаче клиенту драгоценных металлов в физической форме со счета
• реализация драгоценных камней в сырье для обработки предприятиям независимо от форм собственности для последующей продажи на экспорт

__________ — форма вознаграждения страховщика со стороны перестраховщика по договорам перестрахования

• тантьемы
• страховая премия
• страховое вознаграждение
• страховая сумма

__________ как особая банковская операция состоит в приеме денег в месте нахождения клиента, в перевозке и охране денежных средств

• Инкассация денежных средств
• Перевозка денежных средств
• Банковская тайна
• Гарантийное обслуживание

К доходам банка, связанным с кредитной деятельностью, относятся

• доходы по кассовым операциям
• доходы по инкассации
• доходы по открытию и ведению счетов
• проценты от размещения собственных и привлеченных средств

К страховой деятельности не относится

• деятельность страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием
• агитация на приобретение страховки
• деятельность страховщиков по взаимному страхованию
• деятельность страховщиков по страхованию

Страховые _________ — граждане РФ, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, или российские юридические лица, представляющие страхователя в отношениях со страховщиком по поручению страхователя или осуществляющие от своего имени посредническую деятельность по оказанию услуг, связанных с заключением договоров страхования

• агенты
• брокеры
• дилеры
• доверители

____________ — кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности такие банковские операции как привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц

• Паевой инвестиционный фонд
• Банк
• Центральный банк РФ
• Небанковская кредитная организация

_________ — страхование одного и того же объекта страхования несколькими страховщиками по одному договору страхования

• Сострахование
• овердрафт
• перестрахование
• тантьем

Доходы по договорам на рассчетно-кассовое обслуживание клиентов

• не облагаются НДС, если сумма договора менее 1 млн рублей
• облагаются НДС
• облагаются НДС только в случаях, предусмотренных законом
• не облагаются НДС

_______________ — юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуществлять банковские операции

• Коммерческая организация
• Некоммерческая организация
• Частная фирма
• Кредитная организация

При невыполнении руководителями банка требований налоговой инспекции о приостановлении операций по счету клиента банка они подвергаются штрафу в размере ________% суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика, но не более суммы задолженности

• 5
• 1
• 20
• 10

Непредставление документов по мотивированным запросам налоговых органов влечет за собой штраф в размере ___________ руб.

• 20 000
• 500
• 1 000
• 10 000

Освобождение банков от исполнения обязанностей налогоплательщика при выполнении условий производится на срок, равный _________ последовательным налоговым периодам

• десяти
• двенадцати
• трем
• пяти

Освобождение от НДС валютных операций распространяется на такие операции банков, как

• услуги по выполнению банком функций агента валютного контроля
• операции, связанные с проведением и организацией торгов по реализации валюты
• оформление паспорта сделки экспортера
• размен банкнот и экспертные услуги по определению подлинности банкнот

Ответственность за несоблюдение банком сроков представления информации об открытии счетов установлена

• Кодексом РФ об административных правонарушениях
• Гражданским кодексом РФ
• Бюджетным кодексом РФ
• Уголовным кодексом РФ

Согласно ____________ арест на денежные средства юридических лиц, находящиеся в банках, может быть наложен не иначе как по решению суда

• Указу Президента РФ «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения»
• Закону «О банках и банковской деятельности»
• Гражданскому кодексу РФ
• Налоговому кодексу РФ

К расходам по расчетно-кассовому обслуживанию не относятся

• комиссионные сборы за услуги по корреспондентским отношениям
• расходы, связанные с оплатой услуг сторонним организациям по содержанию предметов залога и заклада за время нахождения указанных предметов у залогодержателя после передачи залогодателем и реализации их в установленном законодательством порядке
• расходы по изготовлению и внедрению платежно-расчетных средств
• расходы по переводу пенсий и пособий, а также по переводу денежных средств без открытия счетов физическим лицам

Наименования счетов, открываемых банковскими учреждениями своим клиентам, должны в точности соответствовать наименованиям счетов, предусмотренным

• Указом Президента РФ «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения»
• Планом счетов бухгалтерского учета
• письмом Центрального банка РФ
• Налоговым кодексом РФ

Доходы, которые получают банки по договору финансирования уступки права требования, облагаются

• налогом на прибыль организаций
• НДС
• НДФЛ
• ЕСН

К операциям, которые вправе осуществлять кредитная организация, помимо банковских операций, и которые не облагаются НДС, относятся

• доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами
• предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей
• выдача банковских гарантий
• лизинговые операции

НДС по реализации заложенного имущества уплачивает

• собственник залога
• 30% — банк, 70% — собственник залога
• 50% — банк, 50% — собственник залога
• банк

В случае кредитования лизинговых операций доходы банка НДС

• облагаются
• облагаются по льготной ставке 9%
• облагаются по льготной ставке 13%
• не облагаются

__________ — профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий агентские функции по совершению сделки купли-продажи ценных бумаг для клиента за счет его средств

• Банкир
• Дилер
• Страховщик
• Брокер

К процентным расходам банков не относятся проценты

• по договорам банковского вклада, в том числе за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах
• связанные с осуществлением форфейтинговых и факторинговых операций
• по собственным долговым обязательствам
• по межбанковским кредитам, включая овердрафт

Налогом на добавленную стоимость не облагает(ют)ся

• услуги по техническому обслуживанию терминальных устройств, обеспечивающих управление финансовыми ресурсами клиентов с помощью банковских карт
• пользование банкоматом
• услуги по обеспечению технологического оборудования расходными и комплектующими материалами
• консультационные услуги, оказываемые в рамках обеспечения технологического взаимодействия между участниками расчетов

________ — форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется списанием средств со счета клиента банка (юридического или физического лица) сверх остатка на нем, в результате чего образуется дебетовое сальдо

• Маржа
• Овердрафт
• Ссуда
• Цессия

В случае изменения номера банковского счета налогоплательщика банки должны не позднее ___________ направить соответствующую информацию налоговым органам по месту учета налогоплательщика — владельца счета

• 2 дней
• 1 недели
• следующего операционного дня
• 1 месяца

Пролонгация срока погашения кредита, опереции по предоставлению межбанковских кредитов

• не облагаются, если сумма кредита менее 1 млн рублей
• облагаются НДС только в случаях, предусмотренных законом
• облагаются НДС
• не облагаются НДС

________ — ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска

• Страховая такса
• Страховая пеня
• Страховой тариф
• Тантьем

Налоговая ставка по НДС по операциям, которые вправе осуществлять кредитная организация, с 1 января 2004 г. составляет _____%

• 18
• 9
• 24
• 13

Банковская тайна — гарантирование банками тайны об операциях, о счетах и вкладах своих

• клиентов и корреспондентов
• служащих
• только корреспондентов
• только клиентов

Не является курсовой разницей — разницей между курсами валют в результате их изменения

• положительная разница между доходами и расходами по операциям покупки иностранной валюты
• отрицательная разница между доходами и расходами по операциям покупки иностранной валюты
• разница между доходами и расходами при переоценке валютных счетов
• разница между доходами и расходами при закрытии валютной позиции