Налогообложение организаций финансового сектора экономики. Часть 1

Не относятся к внутрибанковским счетам

• счета по обслуживанию клиента корпоративными банковскими карточками
• ссудные счета
• счета “депо”, открываемые для хранения и учета прав собственности на ценные бумаги
• текущие счета

Под операциями хеджирования понимаются операции с финансовыми инструментами срочных сделок, совершаемые в целях ________, возникающих в результате неблагоприятного изменения цены или иного показателя объекта хеджирования

• компенсации возможных убытков
• получения прибыли
• льготного налогообложения убытков
• льготного налогообложения прибыли

_____________ — страхование от возможных потерь при реализации ценных бумаг

• Маржа
• Фьючерс
• Хеджирование

Открытие банком счета налогоплательщику без предъявления свидетельства о постановке на налоговый учет влечет взыскание штрафа в размере ________ руб.

• 20 000
• 500
• 10 000
• 5 000

К расходам, которые учитываются при расчете налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, относит(ят)ся

• суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором
• оплата услуг, оказываемых депозитарием
• комиссионные отчисления профессиональным участникам рынка ценных бумаг
• реализация ценных бумаг

Расходами налогоплательщика по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, понесенными в налоговом (отчетном) периоде, не признает(ют)ся

• сумма вариационной маржи, причитающаяся к получению налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода
• иные расходы, связанные с осуществлением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке
• иные суммы, подлежащие уплате в течение отчетного (налогового) периода по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, а также стоимость базисного актива, передаваемого по сделкам, предусматривающим поставку базисного актива
• сумма вариационной маржи, подлежащая уплате налогоплательщиком в течение налогового (отчетного) периода

Порядок осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, установлен

• Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»
• Положением Банка России «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием»
• Гражданским кодексом РФ
• Законом РФ «Об организации страхового дела в России»

Посреднической деятельностью является выполнение агентских функций при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании

• договора комиссии или поручения
• только по договору купли-продажи
• только договора поручения
• только договора комиссии

К облагаемым доходам, полученным в результате владения ценными бумагами, относятся

• суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, Российской Федерации и субъектов Российской Федерации,
• суммы процентов по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления
• доходы, полученные акционерами от акционерных обществ (организаций) в результате увеличения уставного капитала путем капитализации переоценки основных фондов
• доходы, полученные в результате совершения операций купли-продажи

В случае, если банк не исполнит инкассовое поручение налогового органа при наличии на счете клиента достаточных денежных средств для уплаты налога, включая пени, с него будет взыскан штраф в размере _________ ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый день просрочки

• 1/150
• 1/50
• 1/20
• 1/100

Если ценные бумаги находились в собственности физического лица три года и более, то имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме

• полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества
• полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества, но не более 100 000 руб.
• не более, чем 25 000 руб.
• полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества, но не более чем 50 000 руб.

_________ — контракт, связанный с взаимной передачей прав и обязанностей в отношении базового актива с отсроченным сроком его поставки

• Базисный актив финансовых инструментов срочных сделок
• Купонный доход
• Форвардный контракт

____________ — это правоустанавливающий документ, подтверждающий факт постановки организации на налоговый учет

• ИНН
• Лицензия Центрального банка РФ
• Свидетельство Центрального банка РФ
• Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе

_____________ — это открытое акционерное общество, исключительным предметом деятельности которого является инвестирование имущества в ценные бумаги и иные объекты, предусмотренные законом

• Факторинг
• Страховая организация
• Паевой инвестиционный фонд
• Акционерный инвестиционный фонд

Нарушение банком срока исполнения поручения налогоплательщика о перечислении налога (сбора) влечет взыскание пени в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более _________% за каждый день просрочки

• 0,2
• 0,4
• 0,3
• 0,1

Дилером может быть

• только физическое лицо
• только юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией
• физическое или юридическое лицо
• физическое лицо — руководитель коммерческой организации

В банковскую систему Российской Федерации не входят

• страховые организации
• Банк России
• филиалы и представительства иностранных банков
• кредитные организации

_________ ссуды — ссуды, по которым отсутствует просроченная задолженность по выплате основного долга и по которым не заключались дополнительные соглашения о пролонгации

• Безнадежные
• Стандартные
• Текущие
• Сомнительные

________ — ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска

• Страховая пеня
• Страховой тариф
• Тантьем
• Страховая такса

Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как

• сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода
• доход по одной сделке с ценными бумагами соответствующей категории
• доход по одной сделке с ценными бумагами соответствующей категории за вычетом суммы убытков
• сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода, за вычетом суммы убытков

На акционерные инвестиционные фонды распространяется возможность освобождения от обязанностей налогоплательщика по НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без НДС не превышает в совокупности ________ руб.

• 5 млн
• 1 млн
• 100 тыс.
• 2 млн

К операциям по реализации ценных бумаг, освобождаемым от уплаты НДС, относятся

• консультационные услуги, в том числе инвестиционное консультирование
• операции, связанные с обращением ценных бумаг, инвестиционных паев
• изготовление ценных бумаг, продажа бланков
• хранение ценных бумаг, в том числе депозитное обслуживание

При невыполнении руководителями банка требований налоговой инспекции о приостановлении операций по счету клиента банка они подвергаются штрафу в размере ________% суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика, но не более суммы задолженности

• 1
• 5
• 20
• 10

Доходы, получаемые организациями (как правило, банками) за выполнение услуг по размещению ценных бумаг других эмитентов, являются

• эмитентным вознаграждением
• ценой договора
• комиссионным вознаграждением
• прибылью

В случае отсутствия информации о результатах торгов по ценным бумагам фактическая цена сделки принимается для целей налогообложения, если указанная цена отличается не более чем на ________% от расчетной цены этой ценной бумаги

• 30
• 25
• 50
• 20

Федеральным законом «Об инвестиционных фондах» установлена предельная величина совокупной суммы вознаграждения управляющей компании, специализированного депозитария, лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев, оценщика и аудитора в размере, не превышающем ______% среднегодовой стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда

• 5
• 10
• 15
• 3

Отрицательная разница между суммой доходов и суммой расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке со всеми базисными активами, признается __________ от таких операций

• уменьшенной налоговой базой
• убытком
• доходом

_________ операций по счетам налогоплательщика в банке — форма обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора, прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено в НК РФ

• Отмена
• Завершение
• Приостановление
• Ликвидация

Налоговая база по процентным доходам в виде накопленного купонного дохода рассчитывается владельцем каждый раз при наступлении одного из событий, к которому не относится

• промежуточная выплата (погашение) процента, предусмотренная условиями выпуска
• первый день отчетного (налогового) периода (при методе начислений)
• реализация ценных бумаг на основании договора купли-продажи
• последний день отчетного (налогового) периода (при методе начислений)

Убыток по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученный по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде, ___________ налоговую базу по операциям купли-продажи ценных бумаг данной категории

• удваивает
• уменьшает
• утраивает
• увеличивает

Банковская тайна — гарантирование банками тайны об операциях, о счетах и вкладах своих

• только клиентов
• служащих
• клиентов и корреспондентов
• только корреспондентов

К числу не облагаемых НДС операций относятся

• услуги по сопровождению процессинговых центров, программного обеспечения для банкоматов
• договора поручительства за третьих лиц
• услуги, оказываемые в рамках обеспечения информационного взаимодействия между участниками расчетов по мониторингу (удаленному электронному контролю) за состоянием банкоматов и терминалов
• услуги по сопровождению и обеспечению функционирования программного обеспечения для ЭВМ, инсталляции банкоматов

Предельная граница колебаний рыночной цены ценных бумаг составляет ________%

• 1
• 13
• 5
• 20

______________ фонд — находящийся в собственности акционерного общества либо в общей долевой собственности физических и юридических лиц имущественный комплекс, пользование и распоряжение которым осуществляется управляющей компанией исключительно в интересах акционеров этого акционерного общества или учредителей доверительного управления

• Негосударственный пенсионный
• Инвестиционный
• Паевой инвестиционный
• Закрытый паевой инвестиционный

Организации, являющиеся источником выплаты дохода налогоплательщикам — физическим лицам и производящие выплату денежных средств во исполнение договора на брокерское обслуживание, договора доверительного управления на рынке ценных бумаг, договора комиссии или поручения на совершение операций купли-продажи ценных бумаг в пользу налогоплательщика,

• признаются налоговыми агентами
• не признаются налоговыми агентами
• не обязаны уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от совершения названных операций
• не обязаны определять налоговую базу

Ответственность за несоблюдение банком сроков представления информации об открытии счетов установлена

• Уголовным кодексом РФ
• Гражданским кодексом РФ
• Кодексом РФ об административных правонарушениях
• Бюджетным кодексом РФ

К операциям, которые вправе осуществлять кредитная организация, помимо банковских операций, и которые не облагаются НДС, относятся

• лизинговые операции
• предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей
• доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами
• выдача банковских гарантий

__________ — профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий агентские функции по совершению сделки купли-продажи ценных бумаг для клиента за счет его средств

• Дилер
• Страховщик
• Банкир
• Брокер

Слитками не являются

• любые стандартные или мерные слитки российского производства
• стандартные или мерные слитки российского производства, соответствующие государственным стандартам, действующим в РФ
• слитки, соответствующие международным стандартам качества, принятым Лондонской Ассоциацией Участников Рынка драгоценных металлов
• стандартные или мерные слитки зарубежного производства, соответствующие государственным стандартам

Дилер — ________________________ рынка ценных бумаг, осуществляющий дилерскую деятельность

• профессиональный участник
• владелец
• руководитель
• любой участник

При кредитовании под залог товарных документов доход банка в виде процента за кредит

• облагается НДС
• облагается налогом на прибыль организаций
• налогом на прибыль организаций не облагается
• НДС не облагается

__________ как особая банковская операция состоит в приеме денег в месте нахождения клиента, в перевозке и охране денежных средств

• Банковская тайна
• Гарантийное обслуживание
• Перевозка денежных средств
• Инкассация денежных средств

_________ — финансовые активы/пассивы, которые можно покупать и продавать на рынке и посредством которых осуществляется распределение и перераспределение созданного капитала

• Финансовые инструменты
• Капитальные инструменты
• Денежные инструменты
• Специальные счета

Банк в РФ — кредитная организация, имеющая _________ РФ

• свидетельство, утвержденное Правительством
• лицензию Центрального банка
• лицензию Сбербанка
• регистрацию в Федеральном Собрании

Несоблюдение банком сроков представления информации об открытии счета влечет ответственность должностного лица в размере

• 10 000 рублей
• 100 000 рублей
• от 10 до 20 МРОТ
• 8 000 рублей

К признакам, характеризующим эмиссионную ценную бумагу закон не относит то, что она

• размещается выпусками
• закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных федеральным законодательством формы и порядка
• не рассматривается как операция, не приносящая доход
• имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги

_________ — термин, применяемый в торговой, биржевой, страховой и банковской практике для обозначения разницы между ценами товаров, курсами ценных бумаг, процентными ставками, другими показателями

• Форвардный контракт
• Фьючерсный контракт
• Маржа

Обязанность банков по предоставлению информации о финансово-хозяйственных операциях распространяется ________, занимающиеся предпринимательской деятельностью

• на организации и физические лица
• только на организации
• только на бюджетные организации
• только на физические лица

__________ — вексельное поручительство

• Маржа
• Аваль
• Хеджирование
• Факторинг

Банк России в своих инструктивных документах определил критерий срочных сделок как срок в

• четырнадцать дней
• семь дней
• два дня
• три дня