Налогообложение коммерческих организаций. Часть 1

Сумма излишне уплаченного налога подлежит

• только зачету в счет задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику
• только зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам
• зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику
• только зачету в счет погашения недоимки по иным налогам

Личное участие налогоплательщика в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не лишает его права иметь

• доверенного лица в налоговых органах
• знакомого в налоговых органах
• представителя
• агента

______________ признаются налоги и сборы, которые установлены Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации

• Федеральными налогами и сборами
• Региональными
• Местными
• Специальными

Объектом налогообложения при УСН признаются

• сумма амортизации
• только доходы, уменьшенные на величину расходов
• доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов
• только доходы

Налоговым периодом по транспортному налогу признается

• квартал
• месяц
• календарный год
• полугодие

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться

• залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика
• только залогом имущества
• только приостановлением операций по счетам в банке
• только поручительством

Налоговые ставки по транспортному налогу могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в _________ раз

• семь
• три
• пять
• шесть

__________ налоги в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации

• Федеральные
• Местные
• Региональные
• Окружные

Для налогоплательщиков-работодателей налоговая ставка по ЕСН в фонд социального страхования РФ при налоговой базе до 280 тыс. руб. за налоговый период составляет ____%

• 2,9
• 3,0
• 3,2
• 3,1

Каждому налогоплательщику присваивается единый по всем видам налогов и сборов, в том числе подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, и на всей территории РФ

• идентификационный номер налогоплательщика
• государственный номер
• личный номер
• свидетельство

_________ налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах

• Федеральные
• Местные
• Частные
• Региональные

Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере ___% от суммы, подлежащей перечислению

• Б)15
• 25
• 10
• 20

Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по транспортному налогу по истечении каждого отчетного периода в размере _________ произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки

• одной трети
• одной второй
• двух третей
• одной четвертой

Уплата единого налога при ЕНВД производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее _____-го числа первого месяца следующего налогового периода

• 30
• 26
• 28
• 25

Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на ________ истекшего календарного года

• 1 июля
• 31 декабря
• 15 ноября
• 20 октября

Базовая доходность по виду деятельности «Оказание бытовых услуг» составляет __________ руб. на одного работника в месяц

• 7500
• 900
• 1000
• 8000

Объектом налогообложения при ЕСНХ признаются

• внереализационные доходы
• доходы
• доходы, уменьшенные на величину расходов
• доходы от реализации имущества

Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из

• только налоговой базы
• налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот
• только налоговой ставки
• только налоговых льгот

Государственная кадастровая оценка земель производится преимущественно для

• целей налогообложения
• распродажи земель
• целей бухгалтерского учета
• повышении урожайности зерновых

Цель _____________ по НДС — правильно списать входной НДС, уплаченный поставщикам товаров (работ, услуг)

• раздельного учета
• учетной политики
• налоговой политики
• финансовой политики

__________ — организация, которая осуществляет в сфере игорного бизнеса посредническую деятельность по организации азартных игр по приему ставок от участников взаимных пари и (или) выплате выигрыша

• Налоговый агент
• Налоговый уполномоченный
• Налогоплательщик
• Организатор тотализатора

Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение

• 3 лет
• 4 лет
• всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков
• 5 лет

Вопросам порядка исчисления и уплаты сумм налога на имущество организаций и авансовых платежей по налогу посвящена гл. ____ НК РФ

• 27
• 30
• 28
• 29

Налогоплательщики НДС исчисляют налоговую базу

• каждые 10 дней
• раз в квартал
• раз в год
• по итогам каждого налогового периода

Доходы и расходы налогоплательщика учитываются в

• валюте
• денежной форме
• натуральной форме
• евро

Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога на имущество организаций ____ предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество организаций в течение налогового периода

• должен
• обязан
• не вправе
• вправе

Признание статуса налогоплательщика автоматически

• обзывает платить ЕСН в фонд поддержки малых предприятий
• не означает возникновения обязанности по уплате единого социального налога
• означает возникновения обязанности по уплате единого социального налога
• обязывает платить ЕСН

Учетная политика применяется с 1 __________ года, следующего за годом утверждения ее соответствующим приказом, распоряжением руководителя организации

• марта
• июля
• января
• апреля

_______________ — доходы, получаемые предприятием от осуществления не основной деятельности, которые возникают либо от случая к случаю, либо вообще носят разовый характер

• Реализация
• Выручка
• Внереализационные доходы
• Доходы

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и _________ налогообложения

• элементы
• данные
• характеристики
• составляющие

_________________ по налогу на прибыль организаций признается денежное выражение прибыли

• Объектом налогообложения
• Отчетным периодом
• Налоговым периодом
• Налоговой базой

Сумма налога на имущество организаций исчисляется по итогам

• каждого месяца
• отчетного периода
• налогового периода
• каждого полугодия

Организации, которые применяют УСН

• уплачивают ЕСН по усмотрению руководителя организации
• уплачивают ЕСН
• уплачивают ЕСН по пониженной ставке
• не уплачивают ЕСН

Под __________понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате

• отчетным периодом
• недоимкой
• налоговым периодом
• расчетным периодом

_____________ признаны земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования

• Субъектом земельного налога
• Объектом налогообложения по земельному налогу
• Окладом земельного налога
• Налоговой базой по земельному налогу

Данные налогового учета должны отражать порядок формирования

• только внереализационных расходов
• только расходов
• только доходов
• суммы доходов и расходов

Процентная ставка пени принимается равной одной ______________ действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации

• тысячной
• двухсотой
• трехсотой
• сотой

Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются

• НК РФ
• Постановлением Правительства РФ
• Указом Президента РФ
• Приказом Минфина РФ

___________ — перенос части стоимости амортизируемого имущества на расходы

• трансформация
• утилизация
• реорганизация
• Амортизация

Отчетными периодами по земельному налогу для налогоплательщиков — организаций признаются

• каждая неделя
• каждая декада
• первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года
• каждый месяц

При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения:

• налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов
• только порядок уплаты налогов
• только налоговые ставки
• только сроки уплаты налогов

Платежи по договорам обязательного и добровольного страхования учитываются в составе расходов на оплату труда, если эти платежи осуществляются

• только по договорам со страховыми организациями
• только работодателями; в пользу работников предприятия
• работодателями; в пользу работников предприятия; по договорам со страховыми организациями; негосударственными пенсионными фондами, имеющими лицензию
• только негосударственными пенсионными фондами, имеющими лицензию

Сумма налога, подлежащая уплате в ___________, подлежит уменьшению налогоплательщиками на сумму произведенных ими самостоятельно расходов на цели государственного социального страхования

• региональный бюджет
• медицинский фонд
• Фонд социального страхования РФ
• федеральный бюджет

Сумма НДС по операциям реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке ______%, исчисляется отдельно по каждой такой операции

• 20
• 0
• 18
• 10

Ставка налога на прибыль в размере 17,5% для бюджетов субъектов РФ

• зависит от губернатора субъекта РФ
• является постоянной величиной
• не является постоянной величиной
• зависит от Правительства РФ

Обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, ___________

• исполняют обязанности организации по уплате ЕСН
• являются плательщиками пошлин
• являются плательщиками сборов
• являются плательщиками ЕСН

Камеральная налоговая проверка проводится сотрудниками налоговой инспекции

• при наличии специального решения руководителя налогового органа
• при наличии специального решения руководителя организации
• без специального решения руководителя налогового органа
• при наличии специального решения учредителей организации

Налог на прибыль по итогам налогового периода уплачивается не позднее ________ марта следующего года

• 10
• 20
• 15
• 28

___________ — номер, присвоенный земельному участку в соответствии с кадастровым делением территории РФ в целях ведения Единого государственного реестра земель

• Индивидуальный номер
• Номер кадастра
• Кадастровый код
• Кадастровый номер

По результатам сверки отдел камеральных проверок должен _______________ вызвать в налоговую инспекцию не отчитавшихся налогоплательщиков

• телефонным звонком
• телеграммой
• письменным уведомлением
• устным уведомлением