Налоги и налогообложение (НПО). Часть 1

Налоговое __________ – система экономических мер, оперативного вмешательства в ход выполнения налоговой части бюджета

• регулирование
• концентрирование
• декларирование
• планирование

Экономическая функция налогов реализуется через налоговое _______________, которое является составной частью государственного регулирования экономики

____________ для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности

• Реализацией
• Услугой
• Продажей
• Работой

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются

• коммерческие банки
• граждане РФ
• физические лица, получающие доходы от источников в РФ, но не являющиеся налоговыми резидентами РФ
• иностранные граждане – налоговые резиденты

__________ товаров признается соответственно передача на возмездной основе права собственности на товары, выполнение работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу

• Продажей
• Передачей
• Реализацией
• Обменом

Теория М.Фридмена в области налогообложения также делает ставку на

• снижение налогов
• повышение налогов
• отмену налогов
• введение дополнительных налогов

Федеральная налоговая служба осуществляет функции по контролю и надзору за

• за правильностью исчисления налогов
• соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах
• полнотой и своевременностью внесения их в соответствующий бюджет
• доходами плательщиков налогов

Согласно Налоговому Кодексу РФ, плательщиками акциза являются

• все иностранные граждане
• индивидуальные предприниматели
• лица, которые признаются налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ
• организации

_______ органы России занимаются взиманием налогов и сборов, установленных таможенным законодательством, исключительно при перемещении товаров через таможенную границу страны

• Таможенные
• Правоохранительные
• Налоговые
• Финансовые

________ налогообложения – это имущество, доход, стоимость реализованных товаров либо иной объект, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога

По способу взимания налоги подразделяются на

• прямые, косвенные
• реальные и личные
• местные и региональные
• общие и специальные

Первые акцизы были введены в Древнем Риме с(на)

• площади земли
• товаров
• сырья
• соль

Налог на прибыль организаций является __________ налогом

• местным
• прямым
• региональным
• косвенным

В Российской Федерации к налоговым органам относятся

• Федеральная налоговая служба (ФНС) – федеральной орган исполнительной власти, уполномоченный в области налогов и соборов
• Федеральная таможенная служба
• Министерство финансов РФ
• территориальные органы ФНС

Верны ли определения? А) Индивидуальные предприниматели — российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства В) Налогоплательщики НДС — организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ

• А — нет, В — нет
• А — да, В — да
• А — нет, В — да
• А — да, В — нет

Верны ли определения? А) Налоговые доходы — финансовые ресурсы, которые подлежат аккумулированию в бюджет через налоговые платежи в соответствии с действующей в стране системой налогообложения В) Налоговые агенты — физические лица Российской Федерации, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году

• А — да, В — нет
• А — да, В — да
• А — нет, В — нет
• А — нет, В — да

Верны ли определения? А) Валовой внутренний продукт (ВВП) — часть национального дохода, обращаемая в процессе его распределения и перераспределения в собственность и распоряжение государства с целью создания финансовой основы, необходимой для финансирования деятельности государства В) Доходы бюджета — денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти РФ, субъектов РФ и местного самоуправления

• А — да, В — да
• А — нет, В — да
• А — нет, В — нет
• А — да, В — нет

В 80-е гг. XXв. получила признание бюджетная концепция ____________, согласно которой налоговые поступления – это продукт двух факторов: налоговой ставки и налоговой базы

• У.Петти
• А.Лаффера
• Ф.Кене
• Б.Франклина

Мера ответственности за совершение налогового правонарушения – это

• мера принуждения
• налоговая ответственность
• мера пресечения
• налоговая санкция

Под ____________ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований

• пошлиной
• сбором
• пеней
• налогом

Укажите соответствие

• определение налога (П.М.Годме)
• налог как бремя, накладываемое государством в законодательном порядке, в котором предусмотрены его размер и порядок уплаты
• определение налога (К.Макконнелли и С.Брю)
• налог – принудительная выплата правительству домохозяйством или фирмой денег (или передача товаров и услуг) в обмен на которые домохозяйство или фирма непосредственно не получают товары или услуги…
• определение налога (А.Смит)
• налог – одно из проявлений суверенитета государства

Акциз (по способу взимания) является ___________ налогом

• региональным
• местным
• прямым
• косвенным

К полезным ископаемым, добыча которых облагается по нулевым ставкам, относятся

• газ
• нефть
• попутный газ
• полезные ископаемые в пределах величины нормативных потерь

Операции, не подлежащие налогообложению НДС, установлены _____________ Российской Федерации

• Таможенным кодексом
• Налоговым кодексом
• Инструкцией Министерства финансов РФ
• Постановлением правительства

_____________ метод – это метод, когда датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу

• Обязательный
• Кассовый
• Точный
• Нелинейный

Доходы бюджетов образуются за счет

• безвозмездных перечислений
• налоговых видов доходов
• налоговых расходов
• неналоговых видов доходов

________________ – основные средства и нематериальные активы, находящиеся у налогоплательщика на правах собственности и используемые им для извлечения предпринимательского дохода

• Доходы организации
• Имущество организации
• Прибыль организации
• Амортизируемое имущество

Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя

• расходы на научные исследования и опытно–конструкторские разработки
• расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества
• расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном состоянии
• расходы на освоение природных ресурсов

Налоговая(ое) _________ — это совокупность предусмотренных налогов, принципов, форм и методов их установления, а также привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства

• обязательство
• структура
• система
• политика

Важнейшим принципом налогообложения доходов физических лиц является то, что объектом обложения данным налогом служит именно _________, реально полученный налогоплательщиком

Под __________ понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда при производстве и реализации товаров, со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев, и стоимостью свыше 10 000 руб.

• амортизируемым имуществом
• основными средствами
• дополнительными средствами
• инвентаризационном имуществом

______________ налоги – это налоги, элементы которых определяются законодательством страны и являются едиными на всей ее территории

• Региональные
• Федеральные
• Местные
• Межсубъектные

_____ налог – налог, ставка которого устанавливается в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров дохода

_____________ налогового учета – это сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ, без распределения по счетам бухгалтерского учета

• Методы
• Регистры
• Формы
• Таблицы

______________ – финансовый документ, на основании которого налоговые органы осуществляют контроль за правильностью исчисления НДС, служит основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению

Классификация налогов по налогоплательщикам включает такие группы, как налоги с

• только с юридических лиц
• юридических и физических лиц
• только с физических лиц
• негосударственных организаций
• государственных организаций

____________ являются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов

• Резидентами
• Налогоплательщиками
• Нерезидентами
• Налоговыми агентами

____________ ценой товара (работы, услуги) признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях

• Рыночной
• Внешнеторговой
• Государственной
• Монопольной

По характеру установления налоговых ставок налоги подразделяются на ________ налоги

• регрессивный
• общий
• пропорциональный
• твердый
• прогрессивные

Федеральный налог, которым облагается прибыль, полученная налогоплательщиком, называется налогом на

• доходы физических лиц
• имущество организаций
• имущество физических лиц
• прибыль организаций

В рамках отдельно взятого предприятия налоговое планирование призвано обеспечить __________ налоговых платежей предприятия

К доходам, не подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц, относятся

• доходы от реализации недвижимого или иного имущества
• все виды компенсационных выплат
• алименты, получаемые налогоплательщиками
• пенсии, пособия, стипендии

Налоговая ___________. представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

• цена
• ставка
• льгота
• санкция

На базе _____________ осуществляются расчеты НДС и контроль налоговых органов за правильностью и полнотой уплаты налога в бюджетную систему

• книг покупок
• кассовых книг
• книг-продаж
• счетов-фактур

Амортизационные отчисления начисляются налогоплательщиком _____________ методом

• точным
• спонтанным
• нелинейным
• линейным

__________ кодексом Российской Федерации устанавливается распределение поступлений акциза между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Российской Федерации

• Налоговым
• Административным
• Таможенным
• Бюджетным

Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются полезные ископаемые

• добытые (собранные) геологические коллекционные материалы
• добытые из недр за пределами территории РФ на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование
• добытые из недр на территории РФ на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование
• извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию

Под ___________ понимаются все поступления, связанные с расчетами за реализованные товары, работы, услуги либо имущественные права

• реализацией
• оборотом
• выручкой от реализации
• доходами

Верны ли определения? А) Налоговое бремя — уровень экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов и отвлечением их от других возможных направлений использования В) Налоговый потенциал — совокупность налогов и сборов федерального, регионального и местного уровня, взимание которых предусмотрено российским налоговым законодательством

• А — да, В — да
• А — нет, В — нет
• А — нет, В — да
• А — да, В — нет

В зависимости от уровня взимания и распоряжения налоги подразделяются на

• прямые, косвенные и ресурсные
• общие, специальные и универсальные
• федеральные, региональные и местные
• реальные, прямые и личные