Налоги и налогообложение. Часть 1

В отношении товаров, подлежащих обращению в собственность государства, таможенная пошлина

• не уплачивается
• уплачивается в сокращенном объеме
• уплачивается в полном объеме
• подлежит возврату

Ставки земельного налога установлены в форме

• твердой суммы вне зависимости от принадлежности земли субъекту Федерации
• процентов в зависимости от площади земли
• процентов в зависимости от площади земли и результатов хозяйственной деятельности собственников земли
• стабильных платежей за единицу земельной площади за год

Применение налога на добавленную стоимость и акцизов к товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации и вывозимым с этой территории, осуществляется в соответствии с

• Законом РФ «О таможенном тарифе»
• решением Федеральной таможенной службы РФ
• Законом «Об основах налоговой системы РФ»
• Таможенным и Налоговым кодексами РФ

Прогрессивный налог — это налог,

• средняя ставка которого снижается по мере увеличения доходов налогоплательщика
• средняя ставка которого возрастает по мере увеличения доходов налогоплательщика
• средняя ставка которого возрастает по мере снижения дохода
• средняя ставка которого увеличивается по мере инфляции

Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), называется

• налогом
• сбором
• пошлиной
• тарифом

Выделение следующих групп налогов: имущественные, ресурсные, на доход, на действия — предусматривается классификацией налогов по

• назначению
• субъекту уплаты
• объекту обложения
• источнику отнесения налоговых сумм

В Великобритании право на получение налогового инвестиционного кредита предприятие получает

• в год ввода оборудования в эксплуатацию
• в период проведения технической реконструкции производства
• в год закупки оборудования
• в течение срока амортизации используемого оборудования

Налоги и сборы субъектов Российской Федерации, местные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются

• представительными органами местного самоуправления
• Налоговым кодексом РФ
• законами соответствующих субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с НК РФ
• Законом РФ «Об основах налоговой системы»

Налогообложение добычи полезных ископаемых проводится по ставкам, дифференцированным в зависимости от

• вида добытого полезного ископаемого; месторасположения приисков; объемов добычи
• вида добытого полезного ископаемого; стоимости добытых ископаемых; месторасположения приисков
• вида добытого полезного ископаемого; затрат на добычу полезного ископаемого; объемов добычи
• вида добытого полезного ископаемого

Плательщиками государственной пошлины являются

• все юридические и физические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов
• граждане РФ, лица без гражданства, а также юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий
• граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов
• юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов

Предоставление гражданам и компаниям другой страны такого же налогового режима и обращения, как и местным гражданам и учреждениям, называется

• налоговой гармонизацией
• налоговым соглашением
• соглашением об устранении двойного налогообложения
• налоговой недискриминацией

Контроль за соблюдением налогового законодательства в России осуществляют

• Министерство финансов, Арбитражный суд
• Федеральная налоговая служба, Федеральная таможенная служба
• Федеральная налоговая служба, Арбитражный суд
• Министерство финансов, Федеральная таможенная служба

Принципы организации налоговой системы России сформулированы в

• первой части Налогового кодекса РФ
• Конституции РФ
• Законе РФ «Об основах налоговой системы России»
• Законе «О федеральных органах налоговой полиции»

С транспортных судов, осуществляющих международные перевозки, таможенная пошлина

• отнесена к разряду таможенных преференций
• отнесена к разряду таможенных льгот
• не взимается
• взимается

Обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований, называется

• трансфертом
• тарифом
• налогом
• сбором

За оформление таможенного сопровождения товаров взимается

• таможенный сбор
• совокупный таможенный платеж
• единый таможенный платеж
• таможенная пошлина

Основным налогом, взимаемым с граждан, является

• налог на доходы физических лиц
• налог на имущество граждан
• земельный налог
• налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения

Представление о налоге как убытке для общества, изымающем средства из производительного потребления, было характерно для

• A. Д.Рикардо
• А.Вагнера
• Ж.С. де Сисмонди
• B. Дж.М.Кейнса

Налоговая база для исчисления единого социального налога работодателями определяется как

• сумма вознаграждений и выплат каждому из постоянных и временных работников в течение налогового периода
• сумма вознаграждений и выплат каждому из постоянных работников в течение налогового периода
• сумма начисленной заработной платы каждому работнику в течение налогового периода
• сумма вознаграждений и выплат каждому из постоянных и временных работников в течение налогового периода за вычетом налога на доходы физических лиц

Налоговой базой таможенного сбора за таможенное оформление товаров является _________ товара

• таможенная стоимость
• масса
• объем
• количество единиц товара

Налоги, взимаемые без учета статуса налогоплательщика и уровня доходности объекта налогообложения, называются

• пропорциональными
• специальными
• реальными
• прямыми

На стадии приемки от организаций отчетов налоговыми органами проводится

• расчет налогов, подлежащих уплате в бюджет
• перечисление в бюджет сумм начисленных налогов
• регистрация налогоплательщиков
• камеральная проверка

Ставка налога на доходы физических лиц устанавливается в размере 30% в отношении доходов

• доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
• процентов по вкладам; доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
• процентов по вкладам; доходов от продажи акций
• дивидендов; процентов по вкладам

Налог на добавленную стоимость является налогом

• регрессивным
• прямым
• прогрессивным
• косвенным

Перераспределение доходов осуществляется

• в соответствии с долей участия факторов производства
• посредством уплачиваемых в бюджет налогов
• произвольным образом
• в зависимости от предпочтений домашних хозяйств

Ставки налогов в РФ устанавливаются

• Федеральным собранием РФ
• Федеральной налоговой службой РФ
• Федеральным собранием РФ, региональными органами власти и органами местного самоуправления, Правительством РФ (в порядке и пределах, определенных НК РФ)
• Правительством РФ по предложениям Министерства финансов РФ и Федеральной таможенной службы РФ

Отмена или смягчение таможенных пошлин и экспортно-импортного контроля без установления других льгот характерны для

• экспортных промышленных зон
• свободных экономических зон
• налоговых гаваней
• свободных торговых зон

К региональным налогам относятся

• налог на имущество организаций, транспортный налог
• налог на игорный бизнес, земельный налог
• налог на доходы физических лиц, плата за пользование водными объектами
• транспортный налог, единый социальный налог

Использование физическими и юридическими лицами своих прав для минимизации налоговых платежей в рамках действующих законов — это

• налоговое планирование
• налоговое регулирование
• налоговая льгота
• налоговый кредит

Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются в зависимости от

• в процентах от остаточной стоимости транспортного средства по видам транспортных средств
• в процентах от рыночной стоимости
• мощности двигателя или валовой вместимости и категории транспортных средств
• в процентах от страховой стоимости

Нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления

• могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом
• не могут изменять законодательство о налогах и сборах
• не могут дополнять законодательство о налогах и сборах
• не могут изменять, но могут дополнять законодательство о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость относится к

• налогам на наследство
• налогам на доход предприятий
• налогам на действия
• налогам на имущество

Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения, не взимается со стоимости имущества,

• переходящего супругу, родным детям; имущества, переходящего по завещанию
• переходящего супругу, родным детям, жилого дома (квартиры) с наследников, проживавших в этом доме совместно с наследователем
• переходящего супругу, инвалидам I группы, переходящего по завещанию
• переходящего супругу, инвалидам I группы; жилого дома (квартиры) с наследников, проживающих в этом доме совместно с наследователем

Основным источником государственных доходов являются

• иностранные кредиты
• денежная эмиссия
• внутренние государственные займы
• налоги

Плательщиком таможенной пошлины признается

• юридическое или физическое лицо, являющееся грузоперевозчиком товаров и транспортных средств
• таможенный брокер
• российское или иностранное юридическое лицо, осуществляющее внешнеторговую деятельность
• лицо, являющееся собственником товаров, их покупателем, владельцем и перемещающее товары через таможенную границу РФ

В развитых странах доля прямых налогов в структуре государственного бюджета составляет

• от 50% до 90%
• свыше 90%
• от 30% до 50%
• ниже 30%

Сумма акциза по товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, исчисляется как произведение налоговой ставки и

• налоговой базы
• себестоимости подакцизного товара
• выручки от реализации подакцизного товара
• прибыли от реализации подакцизного товара

Налог, установленный в абсолютной величине на единицу налогообложения, независимо от размеров дохода, называется

• прогрессивным
• регрессивным
• твердым
• пропорциональным

Декларантами таможенных платежей называются

• лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ и декларирующие их от имени покупателя (владельца)
• лица, перемещающие товары через таможенную границу, декларирующие и предъявляющие товары для целей таможенного оформления
• лица, заявившие о намерении переместить товары через таможенную границу РФ
• официальные лица, принимающие декларации от налогоплательщиков

Ставки акцизов устанавливаются

• федеральным законодательством и являются едиными на всей территории РФ
• федеральным законодательством, в зависимости от места реализации подакцизных товаров
• местным законодательством для каждого вида подакцизных товаров
• региональными законами и являются едиными на всей территории региона

Ступенчатая ставка налога на доходы корпораций установлена в

• Швеции
• Японии
• США
• Германии

Объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются

• жилые дома, находящиеся в собственности, и квартиры, арендуемые у государственных организаций
• квартиры и дачи, жилой площадью до 50 квадратных метров, находящиеся в собственности
• жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, различные строения, помещения и сооружения, находящиеся в собственности
• жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, а также творческие мастерские, ателье, студии, принадлежащие деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности

Учет налогоплательщиков осуществляют(ет)

• налоговые инспекции
• Федеральная налоговая служба
• статистические службы соответствующих субъектов РФ
• органы исполнительной власти

Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности за нарушение налогового законодательства, толкуются

• в судебном порядке
• в пользу этого лица
• в зависимости от конкретной ситуации
• в пользу государства

Налоговыми агентами, ежемесячно удерживающими налог на доходы физических лиц, являются

• государственные учреждения; частные нотариусы
• российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в РФ
• частные нотариусы; медицинские учреждения
• индивидуальные предприниматели; промышленные предприятия

К местным налогам относится

• налог на имущество предприятий
• единый социальный налог
• налог на имущество физических лиц
• государственная пошлина

Основными целями государственной внешнеторговой политики являются

• защита национальной промышленности от иностранной конкуренции
• поддержка отечественных товаропроизводителей; обеспечение отечественной экономики необходимыми ресурсами и товарами
• пополнение доходов бюджета за счет ввозных таможенных пошлин
• развитие национальной промышленности

Фиксированный сбор за офшорные сделки взимается

• в Панаме
• на Кипре
• в Андорре
• на островах в проливе Ла-Манш

Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, называется

• налогооблагаемым доходом
• чистым доходом
• располагаемым доходом
• налоговой базой

Налог на прибыль организаций уплачивается за счет

• дохода от реализации
• средств, остающихся в распоряжении предприятия после уплаты налогов
• валовой выручки
• налогооблагаемой прибыли