Федеральные налоги и сборы с организаций. Часть 1

При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ при помещении подакцизных товаров под таможенный режим реимпорта

• акциз уплачивается в полном объеме
• акциз уплачивается с последующим возвратом уплаченных сумм акциза при вывозе продуктов переработки указанных товаров с таможенной территории РФ
• акциз не уплачивается
• уплачиваются суммы акциза, от уплаты которых налогоплательщик был освобожден либо которые были ему возвращены в связи с экспортом товаров

Не признается объектом налогообложения НДС

• выполнение строительно-монтажных работ индивидуальными предпринимателями на объектах, предназначенных для своего личного потребления
• содержание объектов здравоохранения
• выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
• ввоз товаров на таможенную территории РФ

Не относится к косвенным налогам

• таможенная пошлина
• единый социальный налог
• НДС
• акциз

Если при определении таможенной стоимости импортируемых товаров применяется метод по цене сделки с однородными товарами, то в установленной законодательством последовательности применения это метод

• первый
• четвертый
• второй
• третий

Налоговая база для исчисления акцизов формируется

• только по импортируемым подакцизным товарам
• по каждому виду подакцизного товара
• только при реализации подакцизного минерального сырья
• только для подакцизных товаров, в отношении которых применяются адвалорные ставки

Фактическими плательщиками косвенных налогов являются

• потребители
• предприниматели
• юридические лица
• продавцы товаров

Под действием режима налогового склада должна храниться алкогольная продукция, производимая на территории Российской Федерации, с объемной долей этилового спирта свыше

• 6%
• 8%
• 7%
• 9%

Таможенный режим, при котором ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары остаются постоянно на этой территории без обязательства об их вывозе с этой территории, — это режим

• таможенного склада
• магазина беспошлинной торговли
• выпуска для свободного обращения
• переработки на таможенной территории

При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ при помещении подакцизных товаров под таможенный режим временного ввоза

• акциз уплачивается с последующим возвратом уплаченных сумм акциза при вывозе продуктов переработки указанных товаров с таможенной территории РФ
• акциз уплачивается в полном объеме
• акциз уплачивается в порядке, предусмотренном таможенным законодательством РФ, с применением полного или частичного освобождения
• уплачиваются суммы акциза, от уплаты которых налогоплательщик был освобожден либо которые были ему возвращены в связи экспортом товаров

Не облагается акцизами

• реализация природного газа за пределы территории РФ
• передача природного газа на промышленную переработку на давальческой основе
• реализация подакцизных товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта за пределы территории РФ
• получение нефтепродуктов организацией, имеющей свидетельство

Налоговым периодом по уплате НДС является

• два календарных месяца
• полгода
• год
• календарный месяц

При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ при помещении подакцизных товаров под таможенный режим транзита

• уплачиваются суммы акциза, от уплаты которых налогоплательщик был освобожден либо которые были ему возвращены в связи с экспортом товаров
• акциз уплачивается в полном объеме
• акциз уплачивается с последующим возвратом уплаченных сумм акциза при вывозе продуктов переработки указанных товаров с таможенной территории РФ
• акциз не уплачивается

Свод ставок таможенных пошлин, которые определяются в ходе международных торговых переговоров, — это тарифы

• международные
• конвенционные (договорные)
• торговые
• базовые (предельные)

Прямыми являются налоги

• взимаемые при совершении определенных действий
• на доход или имущество налогоплательщика
• за оказанные услуги
• когда плательщикам точно известна их величина

Не относится к федеральным налогам с юридических лиц

• единый социальный налог
• налог на прибыль
• налог с продаж
• налог на добычу полезных ископаемых

При малых объемах выручки (до 1 млн. руб. за квартал) право на освобождение от уплаты НДС предоставляется на срок

• 10 месяцев
• полтора года
• 12 месяцев
• 6 месяцев

Для налогоплательщиков НДС налоговым периодом является квартал, если в течение квартала ежемесячная выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС и налога с продаж не превышает ___________ млн. руб.

• 2
• 1
• 5
• 3

Ставки акцизов, устанавливаемые в процентах, называются

• адвалорными
• специфическими
• пропорциональными
• твердыми

Не облагается акцизами на территории РФ

• первичная реализация подакцизных товаров, ввезенных в РФ с территории Республики Беларусь
• реализация денатурированного этилового спирта из всех видов сырья в пределах выделенных квот и по специальным разрешениям
• реализация алкогольной продукции с акцизных складов
• передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе

При вывозе подакцизных товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме реэкспорта

• в законодательном порядке возвращаются суммы акциза, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
• сумма акциза определяется по специальному договору
• акциз не уплачивается или уплаченные суммы акциза возвращаются (засчитываются) налоговыми органами РФ в законодательном порядке
• акциз уплачивается в полном объеме

Федеральные налоги в России устанавливаются

• Правительством РФ
• Министерством Российской Федерации по налогам и сборам
• Президентом РФ
• Налоговым кодексом РФ

При реализации подакцизных товаров, по которым установлены адвалорные (в процентах к стоимости) налоговые ставки, налоговая база представляет собой

• суммы, связанные с расчетом по оплате товаров, работ, услуг
• стоимость реализованных или переданных подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья с учетом налога с продаж, НДС и акцизов
• объем реализованных или переданных подакцизных товаров в натуральном выражении
• стоимость реализованных или переданных подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья без учета налога с продаж, НДС, акцизов

Согласно установленной законодательством последовательности применения, можно менять порядковые номера двух методов определения таможенной стоимости импортируемых товаров

• второго и третьего
• четвертого и пятого
• первого и второго
• пятого и шестого

Ставки таможенных пошлин на товары, страна происхождения которых неизвестна либо не пользуется режимом наибольшего благоприятствования или схемой преференций, называются

• максимальными
• специальными
• специфическими
• базовыми (предельными)

Таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные сборы, взимаемые таможенными органами Российской Федерации, — это

• таможенный режим
• таможенный комплекс
• таможенная система
• таможенные платежи

Уплата акциза при реализации (передаче) автомобилей и мотоциклов производится исходя из фактической реализации (передачи) за истекший налоговый период равными долями не позднее _________ числа месяца, следующего за отчетным

• 30-го
• 10-го
• 20-го
• 5-го

Если при определении таможенной стоимости импортируемых товаров применяется метод по цене сделки с ввозимыми товарами, то в установленной законодательством последовательности применения это метод

• первый
• четвертый
• третий
• второй

Объектом налогообложения НДС является реализация товаров(работ, услуг)

• только на территории РФ (в месте их потребления)
• на любой территории
• на любой территории (в месте их потребления)
• в месте их производства

Не является необходимым элементом для установления налога определение

• налоговой базы
• объекта налогообложения
• порядка исчисления налога
• сроков налогового контроля

Не используются при обложении акцизами налоговые ставки

• твердые
• специфические
• прогрессивные
• адвалорные

При обложении акцизами используются налоговые ставки

• базовые
• пропорциональные
• адвалорные (в процентах)
• антидемпинговые

Функция налогов, заключающаяся в обеспечении финансовых потребностей государства путем изъятия средств налогоплательщиков в бюджет, называется

• производственной
• фискальной
• распределительной (социальной)
• стимулирующей

Не является элементом налогообложения

• объект налогообложения
• налоговая база
• таможенная пошлина
• налоговый период

При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ при помещении подакцизных товаров под таможенный режим переработки на таможенной территории

• уплачиваются суммы акциза, от уплаты которых налогоплательщик был освобожден либо которые были ему возвращены в связи с экспортом товаров
• акциз не уплачивается
• акциз уплачивается в полном объеме
• акциз уплачивается с последующим возвратом уплаченных сумм акциза при вывозе продуктов переработки указанных товаров с таможенной территории РФ

Не является необходимым элементом для установления налога определение

• налогового периода
• налогоплательщика
• экспертизы по данному вопросу
• налоговой ставки

Ставки авансового платежа при маркировке алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 25% включительно _________ руб. за марку

• более 10
• более 5
• менее 1
• более 20

При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ при помещении подакцизных товаров под таможенный режим уничтожения

• уплачиваются суммы акциза, от уплаты которых налогоплательщик был освобожден либо которые были ему возвращены в связи с экспортом товаров
• акциз уплачивается с последующим возвратом уплаченных сумм акциза при вывозе продуктов переработки указанных товаров с таможенной территории РФ
• акциз не уплачивается
• акциз уплачивается в полном объеме

Установите правильную последовательность применения первых пяти методов определения таможенной стоимости импортируемых товаров:(1) сложения стоимости(2) по цене сделки с ввозимыми товарами(3) вычитания стоимости(4) по цене сделки с идентичными товарами(5) по цене сделки с однородными товарами

• (2)->(4)->(5)->(3)->(1)
• (2)->(5)->(4)->(3)->(1)
• (5)->(2)->(4)->(1)->(3)
• (4)->(5)->(2)->(1)->(3)

Не относится к федеральным налог

• водный
• единый социальный
• транспортный
• лесной

Порядок хранения алкогольной продукции, находящейся под действием режима налогового склада, устанавливается

• Правительством РФ
• Министерством по налогам и сборам Российской Федерации
• Президентом РФ
• Министерством финансов РФ

Величина, не являющаяся ставкой НДС

• 10%
• 16,67%
• 17,5%
• 20%
• 9,09%

Дата реализации по большинству операций, являющихся объектами налогообложения НДС

• зависит от принятой налогоплательщиком учетной политики
• день оплаты товаров
• день уплаты НДС
• день отгрузки товаров

Таможенные пошлины, обеспечивающие защиту внутреннего рынка России от ввоза товаров по более низким, чем на мировом рынке, ценам, чтобы оградить отечественных товаропроизводителей от недобросовестной конкуренции, — это пошлины

• преференциальные
• антидемпинговые
• компенсационные
• базовые

Срок уплаты акциза

• последнее число месяца
• конец квартала
• 25 число
• 20 число

Косвенными являются налоги

• на товары или услуги, входящие в цену товара или тариф услуг
• перечисляемые в бюджет государства в зависимости от расходов плательщика
• на доход
• на переход собственности от одного лица к другому

Если при определении таможенной стоимости импортируемых товаров применяется метод по цене сделки с идентичными товарами, то в установленной законодательством последовательности применения это метод

• четвертый
• третий
• второй
• первый

При обложении акцизами используются налоговые ставки

• преференциальные
• прогрессивные
• пропорциональные
• твердые (специфические)

Акцизы не взимаются при реализации алкогольной продукции

• налогоплательщиками — производителями указанной продукции с объемной долей этилового спирта более 9% на акцизные склады
• в розничную сеть
• налогоплательщиками-производителями
• между акцизными складами оптовых организаций

Не признается объектом налогообложения НДС

• передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций
• содержание высших, средних учебных заведении, состоящих на балансе организации
• передача на безвозмездной основе объектов основных средств государственным и муниципальным унитарным предприятиям
• реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ

При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ при помещении подакцизных товаров под таможенный режим магазина беспошлинной торговли

• акциз не уплачивается
• акциз уплачивается с последующим возвратом уплаченных сумм акциза при вывозе продуктов переработки указанных товаров с таможенной территории РФ
• акциз уплачивается в полном объеме
• уплачиваются суммы акциза, от уплаты которых налогоплательщик был освобожден либо которые были ему возвращены в связи с экспортом товаров