Документальная проверка правильности налогооблагаемой базы по НДС, НДФЛ, ЕСН и налогу на имущество организаций. Часть 1

Разница между суммой налоговых вычетов в текущем налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в 13%, подлежащих налогообложению, ______________ на следующий налоговый период

• не переносится
• переносится
• продлевается
• переходит

Налоговая ____________ НДС при реализации налогоплательщиком товаров определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 Кодекса, с учетом акцизов и без включения в них налога

• оговорка
• статистика
• нагрузка
• база

Согласно ст. 221 НК РФ, при исчислении налоговой базы право на получение ____________ налоговых вычетов имеют налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за создание изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов

• профессиональных
• стандартных
• социальных
• имущественных

Ст. 164 НК РФ предлагает налогоплательщику НДС для получения возможности воспользоваться ___________ режимом налогообложения выполнить два условия: собрать полный комплект документов, установленный НК РФ, и представить декларацию по НДС по ставке 0%

• валютным
• таможенным
• пропускным
• льготным

Налогообложение производится по налоговой ставке ______% НДС при реализации: продовольственных товаров, товаров для детей по списку, утвержденному Правительством РФ

• 18
• 15
• 0
• 10

В практике нередко возникают споры по вопросу проведения расчетов в рублях или валюте _________________ — покупателями экспортируемого товара

• нерезидентами
• резидентами
• поручителями
• ремитентами

При осуществлении выплаты денежных средств налогоплательщику более одного раза в течение налогового периода расчет суммы налога НДФЛ производится ___________ итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога

• промежуточным
• убывающим
• окончательным
• нарастающим

Согласно ст. 208 НК РФ, к доходам относятся _____________ выплаты, полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ

• гарантийные
• социальные
• компенсационные
• страховые

Специализированное финансово-кредитное учреждение при Правительстве РФ, которое управляет средствами государственного социального страхования Российской Федерации, — это _________ социального страхования РФ

Налоговая база НДФЛ по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок __________ на сумму премий, полученных по сделкам с опционами

• уменьшается
• увеличивается
• коррелируется
• усредняется

Упрощенная система налогообложения предусматривает замену уплаты налога на _________ уплатой единого налога, исчисленного по результатам хозяйственной деятельности

• ценные бумаги
• имущество организаций
• экспорт импорт
• доходы физических лиц

При реализации товаров через комиссионера, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки в размере 0% НДС и налоговых вычетов налогоплательщик представляет в налоговые органы следующие документы

• специальный реестр
• контракт на поставку товаров
• договор комиссии
• выписку банка

Единственным условием для признания льготы по НДС является условие о том, чтобы груз, вывозимый в таможенном режиме экспорта, сопровождался ______________, заявившим льготу

• ревизором
• охранником
• налогоплательщиком
• таможенником

В случаях, когда между представленными документами имеются противоречия, спор может быть переведен в разрешение вопроса о _______________ налогоплательщика, заявляющего право на применение ставки 0 процентов НДС и налоговых вычетов по суммам НДС уплаченного поставщикам экспортируемого товара

• добросовестности
• недобросовестности
• порядочности
• оперативности

Согласно ст. 208 НК РФ, к ___________ от источников в РФ относятся дивиденды и проценты, полученные от российской организации

• доходам
• бонитету
• акцепту
• расходам

В соответствии с ______ РФ потребительским кооперативом признается добровольное объединение граждан и юридических лиц на основе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов

• НК
• ГК
• ТК
• ГПК

В ст. 176 НК РФ установлено, что возмещение НДС производится не позднее ____- месяцев, считая со дня представления документов, утвержденных Приказом Минфина России от 2005г.

• 3
• 6
• 5
• 4

К доходам, полученным от источников за пределами РФ, относится вознаграждение ___________ рассматриваемое как доходы от источников, находящихся за пределами РФ, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности

• специалистов
• директоров
• инспекторов
• охранников

Согласно ст. 220 НК РФ, при определении размера налоговой базы НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых

• кредитов
• льгот
• вычетов
• коэффициентов

Согласно ст. 217 НК РФ,_____________ налогообложению(я) доходы физических лиц в виде государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности

• освобождаются от
• подвергаются
• подлежат
• не подлежат

При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база НДС определяется, как _______________ между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений ст. 40 НК РФ, и стоимостью реализуемого имущества

• сумма
• частное
• разница
• произведение

При реализации или погашении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда в случае, если указанный инвестиционный пай не обращается на организованном рынке ценных бумаг, рыночной ценой ___________ расчетная стоимость инвестиционного пая

• не числится
• признается
• не считается
• не признается

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета

• предусматривается
• допускается
• возможно
• не допускается

Согласно ст. 211 НК РФ при получении налогоплательщиком НДФЛ дохода в натуральной форме в виде товаров, налоговая база определяется как стоимость этих товаров иного имущества, исчисленная исходя из их __________

• назначения
• параметров
• цен
• источников

Налогоплательщики НДС, использующие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту

• работы
• прописки
• проживания
• своего учета

При предоставлении на территории РФ органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы _______ НДС

• без вычета
• с учетом
• без начисления
• без определения

Согласно ст. 214.1 НК РФ, при определении налоговой базы НДФЛ по доходам по операциям с ценными бумагами учитываются доходы, полученные по операциям ____________ ценных бумаг

• учета
• конверсии
• купли-продажи
• переучета

Налоговая ставка устанавливается в размере ________ процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ

• 9
• 13
• 35
• 30

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как величина, ___________на сумму налоговых вычетов

• приумноженная
• увеличенная
• уменьшенная
• усредненная

Если законодательством предусмотрен особый порядок для применения налоговых вычетов по экспортируемому товару, то общий порядок, установленный для применения вычетов по внутренним оборотам, ______________ быть применен

• может
• должен
• обязан
• не может

При приобретении денежного требования у третьих лиц налоговая база НДС определяется как ___________ превышения суммы доходов, полученных от должника, над суммой расходов на приобретение указанного требования

• разность
• произведение
• сумма
• частное

Если расходы налогоплательщика НДФЛ на приобретение, не могут быть отнесены непосредственно к расходам на приобретение, конкретных ценных бумаг, указанные расходы распределяются _____________ стоимостной оценке ценных бумаг, на долю которых относятся указанные расходы

• неравномерно
• произвольно
• дискретно
• пропорционально

В случаях реализации мебели налогообложение производится по налоговой ставке ____% НДС

• 18
• 15
• 10
• 0

Документ, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров, имущественных прав сумм налога к вычету, — это

Согласно ст. 239 НК РФ, от уплаты ЕСН освобождаются организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее _______%

• 50
• 60
• 65
• 55

Дополнительная оплата труда работников предприятий, организаций — это

При документальной проверке правильности исчисления налоговой базы НДС при реализации товаров (работ, услуг) следует руководствоваться ст. 154 НК РФ

• НДС
• налогу на прибыль
• НДФЛ
• ЕСН

При получении налогоплательщиком НДФЛ дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, налоговая база НДФЛ определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из _______ действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора

• 1/3
• 3/4
• 2/4
• 1/4

Отсутствие выручки ____ подтверждением того, что деятельность налогоплательщиком не велась

• оказывается
• является
• служит
• не является

Для целей налогообложения по НДС цена каждого вида имущества принимается равной __________ его балансовой стоимости и поправочного коэффициента

• произведению
• сумме
• частному
• разности

Согласно ст. 217 НК РФ, не подлежат налогообложению суммы стоимости подарков за налоговый период, не превышающие _______ рублей

• 4500
• 4000
• 5500
• 5000

В случае если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, _________быть выражены в иностранной валюте

• могут
• не обязаны
• не могут
• не должны

Налоговая база НДС при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья определяется как стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов и _________________ в нее налога

• без включения
• с начислением
• с включением
• с исчислением

Если контрактом предусмотрен расчет _________ денежными средствами, налогоплательщик НДС представляет в налоговые органы выписку банка, а также копии приходных кассовых ордеров, подтверждающие фактическое поступление выручки от иностранного лица — покупателя товаров

• в кредит
• наличными
• безналичными
• безбумажными

Суммы страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок менее ________ лет, не учитываются при определении налоговой базы НДФЛ, если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных физическими лицами страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату заключения указанных договоров

• 3
• 2
• 4
• 5

____________товаров, работ, услуг для налогоплательщиков, у которых согласно учетной политике обязанность по уплате НДС возникает по мере поступления денежных средств, считается день оплаты товаров, работ, услуг

• поставки
• реализации
• валютирования
• зачисления

Для подтверждения правомерности применения ставки НДС в размере 0 процентов в отношении экспортируемых товаров в налоговые органы необходимо представить обосновывающие документы, перечень которых установлен ст. 165 _____ РФ

• ГК
• ТК
• ГПК
• НК

В случае, если сумма налога НДФЛ, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает сумму налога, исчисленную в соответствии с гл. 23 НК РФ , полученная разница __________ возврату из бюджета

• реализуется
• погашается
• не подлежит
• подлежит

Порядок определения рыночной цены ценных бумаг и предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг устанавливается _________ органом, осуществляющим регулирование рынка ценных бумаг

• федеральным
• местным
• муниципальным
• региональным

Согласно ст. 210 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все _________ налогоплательщика

• неиспользованные отпуска
• недополученные доходы
• доходы
• затраты на переезд