Понятие, виды и система налогов РФ. Налоговые правоотношения. Часть 1

Установите соответствие между понятиями и их определениями

• пари
• организация или индивидуальный предприниматель, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса деятельность по организации азартных игр, за исключением азартных игр на тотализаторе
• азартная игра
• основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения (организатором тотализатора) по правилам, установленным организатором игорного заведения (организатором тотализатора)
• организатор букмекерской конторы
• основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения (организатором тотализатора), исход которого зависит от события, относительно которого неизвестно, наступит оно или нет

Налоговые ставки при обложении налогом на имущество предприятий устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать ___%

• 2,5
• 3
• 5
• 2,2

Органами специальной компетенции являются

• Федеральная таможенная служба
• аварийные службы
• органы государственных внебюджетных фондов и другие органы государственной власти
• Министерство финансов Российской Федерации
• Федеральная налоговая служба

Организация налогового поста осуществляется на основании решения _____________ налогового органа, выдавшего свидетельство

По методу установления выделяют ставки

• паушальные
• твердые
• каботажные
• маргинальные
• процентные

Обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту, — это

• сообщество
• агенство
• представительство
• казна

К актам органов общей компетенции относятся

• постановления Правительства РФ
• подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, принятые органами исполнительной власти субъектов РФ
• подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с «налогообложением» сборами, принятые исполнительными органами местного самоуправления
• указы Президента РФ, которые не должны противоречить Конституции РФ и налоговому законодательству
• эмиссионные акты

Плательщиками налога признаются физические лица — как являющиеся налоговыми резидентами РФ, так и

__________ налогов — это совокупность отдельных налогов, обладающая организационно-правовым и экономическим единством

При реализации мяса и мясопродуктов, молока и молокопродуктов, рыбы живой и т.д., а также отдельных категорий товаров для детей, периодических печатных изданий, книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой и др., — применяется налоговая ставка _____%

• 0
• 10
• 25
• 12

Общественные отношения, возникающие в процессе установления и взимания налогов и других обязательных платежей, урегулированные нормами налогового права, — это ___________

Выделяют следующие основные метода налогообложения:

• регрессивное
• прогрессивное
• обязанное
• свободное
• пропорциональное
• равное

К доходам от источников в Российской Федерации относятся

• аварийные бонды
• дивиденды и проценты, полученные от российской организации
• страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от российской организации или от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации
• доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории Российской Федерации
• вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации
• доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации
• доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или иных смежных прав

____________ — это любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распре-делении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации

Налогоплательщиками __________________ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства

Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира, за исключением объектов животного мира, относящихся к объектам водных биологических ресурсов, признаются

• организации, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации
• никто не является, потому, как такого сбора не существует
• индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации
• физические лица, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации

Налоговые органы в их сегодняшнем виде формируются в России с _______ г.

• 2000
• 2005
• 1998
• 1991

Объектами налогообложения налога на игорный бизнес признаются

• касса тотализатора
• игровой стол
• поле для гольфа
• игровой автомат
• касса букмекерской конторы

Должностные лица налоговых органов обязаны

• действовать в строгом соответствии с Налоговым кодексом и иными федеральными законами
• корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их чести и достоинства
• реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов
• сообщать о налоговых правонарушениях в средствах массовой информации

Форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения, — это налог на

• лицензии
• добавленную стоимость
• практику
• эффективность

В области налогообложения выработаны несколько вариантов решения проблемы юридической трактовки налога

• налог — это казначейская нота
• налог есть одна из форм фискальных платежей, отвечающая определенным требованиям
• налог — это казначейский вексель
• к налогам относят любые изъятия средств для формирования доходной части бюджета

Неуплаченные налоги и другие таможенные платежи взыскиваются таможенным органом РФ в ________________ порядке в случае неисполнения плательщиком требования таможенного органа об уплате таможенных платежей

Из перечисленного — освобождения от уплаты налога можно разделить на виды по формам предоставления льготы: 1) снижение ставки налога, 2) сокращение окладной суммы, 3) отсрочка или рассрочка уплаты налога, 4) целевой налоговый кредит, 5) возврат ранее уплаченного налога, 6) зачет ранее уплаченного налога

• только 1
• 1, 2, 3, 4, 5, 6
• только 1, 2, 3
• только 1, 2, 6

Налоговым периодом при обложении налогом на игорный бизнес признается

• календарный год
• квартал
• календарный месяц
• полугодие

Установите соответствие между понятиями и их определениями

• открытая площадка
• площадь всех помещений и открытых площадок, используемых налогоплательщиком для торговли или организации общественного питания, определяемая на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов
• базовая доходность
• условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода
• площадь торгового зала
• специально оборудованное место, расположенное на земельном участке, предназначенном для организации торговли или общественного питания

Особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами, — это

• фискальная функция налога
• экономическая функция налога
• распределительная функция налога
• специальный налоговый режим

Единая централизованная вертикальная иерархическая система государственных органов исполнительной власти — это

• налоговые органы
• абонементные органы
• свободные органы
• горизонтально-вертикальные органы

Из перечисленного — налоговая база при обложении транспортным налогом определяется: 1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, 2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах, 3) в отношении водных и воздушных транспортных средств — как единица транспортного средства

• только 3
• только 1
• 1, 2, 3
• только 1, 2

Установите соответствие между понятиями и их определениями

• принцип соразмерности налогообложения конституционно значимым целям ограничения прав и свобод
• означает, что каждый член общества обязан участвовать в уплате налогов наравне с другими
• принцип равного налогового бремени
• не допускает установления различных условий налогообложения в зависимости от формы собственности, организационно-правовой формы предпринимательской деятельности, местонахождения налогоплательщика и иных оснований, носящих дискриминационный характер
• принцип юридического равенства плательщиков налогов и сборов
• направлен на то, чтобы без нарушения формального равенства плательщиков в максимальной степени учесть обстоятельства налогоплательщиков и обеспечить соблюдение неформального равенства
• принцип всеобщности налогообложения
• основное содержание состоит в том, что налогообложение не должно быть несоразмерным, т.е. таким, чтобы оно могло парализовать реализацию гражданами конституционных прав

______________________ торговая сеть — это торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а также иные объекты организации торговли, не относимые в соответствии с требованиями предыдущего абзаца настоящей статьи к стационарной торговой сети

Из перечисленного — основания для привлечения должностных лиц налоговых органов к уголовной ответственности предусмотрены гл. 30 Уголовного кодекса Российской Федерации: 1) злоупотребление должностными полномочиями, 2) превышение должностных полномочий, 3) незаконное участие в предпринимательской деятельности, 4) получение взятки, 5) служебный подлог, 6) халатность

• 1, 2, 3, 4
• 1, 2, 3, 4, 5, 6
• 1, 2. 4, 6
• 1, 2, 4

Ставка единого налога устанавливается в размере ___% величины вмененного дохода

• 15
• 20
• 25
• 17

Из перечисленного — в соответствии со ст. 9 ПК РФ участниками налоговых правоотношений являются и финансовые органы: 1) Министерство финансов Российской Федерации, 2) министерства финансов республик — субъектов Российской Федерации, финансовые управления (департаменты, отделы) администраций краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономной области, автономных округов, 3) финансовые управления (департаменты, отделы) администраций муниципальных образований

• только 3
• 1, 2, 3
• только 1, 2
• только 1

_____________ признается сфера обращения товаров (работ, услуг), определяемая исходя из возможности покупателя (продавца) реально и без значительных дополнительных затрат приобрести (реализовать) товар (работу, услугу) на ближайшей по отношению к покупателю (продавцу) территории Российской Федерации или за ее пределами

В соответствии с действующим налоговым законодательством налогоплательщики (плательщики сборов) обладают следующими правами

• получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и об иных актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц
• получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах
• использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах
• выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам
• представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя
• на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов
• не представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок
• получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом

Установите соответствие между понятиями и их определениями

• льготы по налогам и сборам
• изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов
• налоговая скидка
• вид налоговой льготы, предоставляемой по объекту налогообложения
• инвестиционный налоговый кредит
• предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере

Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются

• индивидуальные предприниматели
• российские организации
• иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации
• иностранные граждане, осуществляющие индивидуальную предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации

Косвенный налог, включаемый в цену товара, — это

• факторинг
• акциз
• лизинг
• франчайзинг

Комплекс мер и мероприятий налогового контроля, осуществляемых налоговым органом, выдавшим свидетельство, в целях проверки правильности исчисления и уплаты налогов и сборов, — это налоговый(ая)

• фонд
• инспекция
• эмитент
• пост

Совокупность документов установленной формы, используемых в процессе налогообложения, в которых фиксируется последовательность начисления налога, сумма налога, а также размер налогового обязательства, — это налоговая

Метод, используемый в налогообложении, при котором налоговые ставки увеличиваются по мере роста налоговой базы (дохода налогоплательщика), — это налоговая

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанностей (совершение, должностного проступка) на работника налогового органов могут налагаться следующие меры дисциплинарной ответственности

• увольнение
• строгий выговор
• предупреждение о неполном служебном соответствии
• замечание
• выговор
• кара

Лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов, — это налоговый

Из перечисленного — прибылью, полученной налогоплательщиком и подлежащей налогообложению по налогу на прибыль признается: 1) для российских организаций — полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, 2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, — полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, 3) для иных иностранных организаций — доходы, полученные от источников в Российской Федерации, 4) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства — полученные через эти постоянные представительства доходы, увеличенные в величину произведенных этими постоянными представительствами расходов

• только1, 4
• только 4
• 1, 2, 3
• только 1, 3

________________ функция направлена на поддержку тех или иных экономических процессов и реализуется через систему льгот, исключений, преференций (предпочтений), увязываемых с льготообразующими признаками объекта налогообложения

Из перечисленного — основу для определения резидентства юридических лиц составляют следующие тесты (или их комбинации): 1) тест инкорпорации, 2) тест юридического адреса, 3) тест места осуществления центрального управления и контроля, 4) тест места осуществления текущего управления компанией, 5) тест деловой цели, 6) форма собственности, 7) численность работающих на предприятии, 8) вид хозяйственной деятельности

• 2, 3, 5, 6, 8
• 2, 3, 4, 5, 6, 8
• 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
• 2, 4, 6, 8

Налоговая ставка устанавливается в размере 35 % в отношении следующих доходов

• суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК РФ
• страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 НК РФ
• процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам
• стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 НК РФ
• стоимости федеральных квот

Налоговые органы обязаны

• вести в установленном порядке учет налогоплательщиков
• осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом
• соблюдать налоговую тайну
• осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов
• соблюдать законодательство о налогах и сборах
• направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, налоговое уведомление и требование об уплата налога и сбора
• сообщать о налоговых нарушениях в средствах массовой информации
• проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах

Установите соответствие между понятиями и их определениями

• налоги на потребление
• уплачиваются с действительно полученного налогоплательщиком дохода (прибыли)
• реальные налоги
• данным видом налогов облагается не действительный, а предполагаемый средний доход налогоплательщика, получаемый в данных экономических условиях от того или иного предмета налогообложения
• личные налоги
• взимаются в процессе расходования материальных благ

Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются

• полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации
• добытые (собранные), палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы
• полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах
• полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование