Особенности расследования налоговых преступлений (магистр, курс 1). Часть 1

Если исходные данные о налоговом преступлении получены оперативным путем, то источниками могут быть

• Смешанные ревизии
• Сообщения негласных сотрудников органов налоговой полиции
• Сообщения СМИ
• Обращения граждан

Достаточно очевидными следами совершения налогового преступления считаются: 1) полное несоответствие произведенной хозяйственной операции ее документальному отражению; 2) несоответствие записей в первичных, учетных и отчетных документах; 3) наличие подлогов в документах, связанных с расчетами величины дохода (прибыли) и сумм налога; 4) явка с повинной

• 1,2,4
• 1,2,3
• 1,2,3,4
• 4

В соответствии с примечанием к статье 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, крупный размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд

• два миллиона рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов
• семь миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 35 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов
• четыре миллиона рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов
• пять миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 15 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов

Объектами исследования ___________ экспертизы являются системы взаимосвязанных обобщающих (итоговых) и частных (факторных) технико-экономических, а также трудовых показателей, обусловленных поставленной перед экспертами задачей.

• Судебной технико-технологической
• Судебной инженерно-экономической
• Судебной инженерно-бухгалтерской
• Судебной налоговой

В качестве основных причин совершения налоговых преступлений можно считать: 1) экономические, порожденные коренными изменениями в экономической жизни страны (падение производства, перевод рублевой денежной массы в накопление иностранной валюты, вывоз капитала за границу); 2) правовые, включающие в себя нестабильность и несовершенство налогового законодательства; 3) психологические, выразившиеся в том, что для большинства граждан характерно негативное отношение к налоговой системе и четко выраженная налоговая мотивация

• 1,3
• 2,3
• 1,2,3
• 1

___________ — преступление, заключающееся в подделке подлинных или в составлении фальшивых документов

• Подлог
• Автоподлог
• Мошенничество
• Порча документов

При недостаточности информации при проведении бухгалтерской или иной экономической экспертизы используется ___________ с применением нормативных правил и утвержденных формул расчета показателей

• нормативно-правовая база
• метод математического обсчета
• региональное законодательство
• метод реконструкции

К криминалистической характеристике налоговых преступлений относятся: 1) типичность, подтвержденная следственной практикой; 2) относимость объектов исследования к преступлению; 3) наличие в составе криминалистической характеристики следующих элементов – способа и обстановки совершения налогового преступления, его субъекта, мотива и цели преступного поведения, места и времени совершения преступления; 4) доминирующее криминалистическое значение способа совершения преступления

• 1,2,4
• 1,2,3,4
• 1,2,3
• 1,2

Поводами к возбуждению уголовных дел по ст. 198 УК РФ, как правило, служат сообщения контролирующих органов ФНС России, которые в ________ срок со дня принятия решения по акту налоговой проверки должны направить материалы в правоохранительные органы

• семидневный
• пятидневный
• трехдневный
• двухдневный

___________ экспертиза – особый класс экспертных исследований, объединенных общностью знаний различных наук экономического профиля, трансформируемых для нужд правосудия

• Судебно-бухгалтерская
• Финансовая
• Бухгалтерская
• Судебно-экономическая

Анализ практики возбуждения уголовных дел показывает, что чаще всего признаки налоговых преступлений обнаруживают: 1) налоговые инспекции; 2) налоговая полиция и налоговые инспекции в результате совместных проверок; 3) РФЦСЭ при Минюсте РФ; 4) органы МВД России и прокуратуры, расследующие уголовные дела своей подследственности

• 1,2,4
• 1,2,3,4
• 1,2
• 4

Следы, остающиеся в документах бухгалтерского учета, можно классифицировать на: 1) экономические; 2) документальные; 3) дактилоскопические; 4) учетные

• 1,2,3,4
• 1,2
• 1,3,4
• 1,2,4

Объекты, возникшие или созданные не в целях сравнительного исследования еще до возбуждения уголовного дела, именуются __________ образцами

• досрочными
• свободными
• экспирементальными
• условно-свободными

При судебно-экспертном исследовании документов в рамках расследования налогового преступления может быть назначена экспертиза

• материалов письма
• трасологическая
• технологическая
• реквизитов документов

В России налоговая система —

• Трехуровневая
• Двухуровневая
• Четырехуровневая
• Безуровневая

___________ налоговая проверка, которая проводится на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа и контролирующая правильность исчисления и уплаты налогов, указанных в решении на проведение проверки, на основе изучения как документальных источников информации, так и фактического состояния объектов налогообложения

• Камеральная
• Сплошная
• Выездная
• Комиссионная

___________ отрасль криминалистики, изучающая закономерности возникновения и движения информации о материальном носителе данных, средствах, методах и приемах их исследования в целях установления обстоятельств, имеющих значение для раскрытия, расследования и предупреждения преступлений, самый распространенный вид криминалистических экспертиз, производимых для правоохранительных органов

• Технико-криминалистическое исследование документов
• Дактилоскопия
• Почерковедение
• Криминалистическая регистрация

По делам о налоговых преступлениях наиболее эффективным является подача гражданского иска в _________ процессе

• гражданском
• уголовном
• административном
• арбитражном

Аудит регулируется нормами ___________ права и осуществляется на основе договоров

• Гражданско-процессуального
• Гражданского
• Уголовного
• Конституционного

Важным стимулом получения достоверных показаний, с точки зрения допроса подозреваемого, является

• допрос родных подозреваемого
• представление ему доказательств, которые удается добыть к этому моменту
• сообщение о необходимости взять с подозреваемого подписку о невыезде
• представление ему неподтвержденных данных с целью получения признания

Для возбуждения уголовного дела по факту налогового преступления достаточна совокупность данных: 1) о месте его совершения; 2) занижении в бухгалтерских документах организации доходов или завышении расходов; 3) о сокрытии объектов налогообложения

• 1
• 1,2,3
• 1,3
• 2,3

___________ — раздел криминалистики, который представляет собой систему научных положений и разработанных на их основе рекомендаций, а также тактических приёмов и комбинаций, направленных на обеспечение оптимальных условий деятельности субъектов расследования и судебного рассмотрения уголовных дел в типичных ситуациях организации и производства процессуальных действий

• Экспертные технологии
• Экспертная дидактика
• Криминалистическая тактика
• Криминалистическая техника

Если при производстве выемки по делам о налоговых преступлениях возникает необходимость произвести поиски документа, то производится

• досмотр места проишествия
• эксгумация
• осмотр места преступления
• обыск

___________ — совокупность условий, при которых в данный момент осуществляется расследование, то есть обстановка, в которой протекает процесс доказывания

• Следственный эксперимент
• Следственный метод
• Экспертный экспертимент
• Следственная ситуация

Оценить правильность планирования и отражения плановых показателей в государственной отчетности, законность образования и использования денежных фондов и кредитов позволяет ___________ экспертиза

• судебно-бухгалтерская
• судебно-экономическая
• судебно-почерковедческая
• судебно-товароведческая

Попытка законодателем закрепить принципы налогового права нашла отражение в ст. ____ НК РФ

• 5
• 4
• 3
• 2

При обнаружении фактов, свидетельствующих об уклонении от уплаты налогов, следователю необходимо выдвинуть ___________

• заявление о выдачи санкции на арест подозреваемого
• постановление о возбуждении уголовного дела
• рабочие версии
• первичную версию

___________ допроса – основанный на законе и согласующийся с нравственными требованиями способ воздействия следователя на допрашиваемого, с целью получения всесторонней, полной и объективной информации по делу с наименьшей затратой сил и времени

• Технология
• Метод
• Техника
• Тактический прием

Признаки механического воздействия на материал документа устанавливают визуальным наблюдением в

• отраженных лучах
• проходящем свете
• косопадающем свете
• нисходящем свете

При отборе документов, направляемых на экспертизу, необходимо учитывать, что зафиксированные в них экономические показатели могут стать объектами экспертного исследования только в том случае, если они ___________

• не несут в себе признаков подделки
• несут в себе искаженную экономическую информацию
• несут в себе признаки искажений экономической информации
• несут в себе признаки подделки

Субъектами налоговых преступлений, предусмотренных ст. 198 УК РФ, являются российские и иностранные граждане, а также лица без гражданства, достигшие ____ — ти лет

• 14
• 18
• 15
• 16

Отыскивая сомнительные документы, необходимо учитывать следующие моменты: 1) при попытке сокрытия в учете следов преступления интеллектуальный подлог совершается, как правило, более простым способом, т.е. путем “подгонки” и информационной увязки данных в документах, “наглядно” связанных между собой и, как правило, в пределах непосредственной доступности исполнителям; 2) ряд взаимосвязанных документов по времени составляется раньше сомнительного, следовательно, их для “увязки” исправляют задним числом, что может вызвать необходимость проведения криминалистической экспертизы по техническому исследованию документов; 3) часть документов защищена системой нумерации (в прошнурованных журналах), которая затрудняет приведение всей системы документальных данных в состояние взаимоувязки, поэтому возможны технические подделки, т.е. материальный подлог, также требующий проведения криминалистической экспертизы.

• 1,3
• 1,2,3
• 1,2
• 3

К документам бухгалтерского учета и отчетности относятся

• товарные накладные
• бухгалтерские книги
• кассовые ордера
• складские книги учета

Процессуальное действие, основанное на исследовании реквизитов и материалов документов, — это

• почерковедческая экспертиза документов
• технико-криминалистическое исследование документов
• документальная экспертиза
• документоведение

___________ анализ — состоит в системном исследовании показателей, характеризующих различные стороны хозяйственной деятельности организаций. Он необходим для обнаружения несоответствий, которые отражают деструктивные изменения в ее работе

• Экономический
• Бухгалтерский
• Макроэкономический
• Арифметический

___________ экспертиза назначается при расследовании налоговых правонарушений, а также хищений, должностных и хозяйственных преступлений, сопряженных с мошенническими способами получения кредитов, ложным или злостным банкротством, валютными и другими злоупотреблениями в сфере финансов

• Судебная бухгалтерская
• Судебная финансово-экономическая
• Судебная бухгалтерско-экономическая
• Судебная инженерно-экономическая

___________ — лицо, в отношении которого возбуждено уголовное дело, либо которое задержано по подозрению в совершении преступления, либо к которому применена мера пресечения до предъявления обвинения

• Задержанный
• Обвиняемый
• Подозреваемый
• Арестованный

Образцы почерка могут отбираться: 1) судом; 2) специалистом; 3) врачом; 4) следователем; 5) дознавателем; 6) экспертом

• 1,2,3,4,5,6
• 1,2,4,5,6
• 1,4
• 1,2,3,4,6

В соответствии с тактикой допроса свидетеля следователь выясняет: 1) степень полноты сведений, которыми располагают свидетели; 2) особенности восприятия свидетелями события преступления и действий подозреваемого; 3) заинтересованность свидетеля в исходе дела;

• 3
• 2,3
• 1,2,3
• 2

___________ — совокупность взаимосвязанных личностных черт и образований, ядром которых являются негативные свойства, приобретенные в результате смены образа жизни

• Психо-физиологический аспект личности
• Личность свидетеля
• Моральное «лицо» правонарушителя
• Личность правонарушителя

___________ – один из элементов в сложном комплексе интеллектуальных операций, направленных на разрешение исходной следственной ситуации

• Метод
• Теория
• Предположение
• Версия

Органы МНС должны в ___________ срок направить материалы о нарушении налогового законодательства в территориальные органы ФСНП

• недельный
• месячный
• трехдневный
• семидневный

Исковое заявление о взыскании налогов с организации или индивидуального предпринимателя подается в

• арбитражный суд
• суд общей юрисдикции
• Верховный Суд РФ
• Конституционный Суд РФ

___________ — официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемая(ое) в налоговые органы по специальной форме

• Налоговое письмо
• Налоговое уведомление
• Справка о доходах
• Налоговая декларация

___________ — следственное действие, направленное на изъятие определенных предметов и документов, имеющих значение для дела, если точно известно, где и у кого они находятся

• Отбор образцов
• Выемка
• Изъятие
• Обыск

К числу основных задач судебно-бухгалтерской экспертизы относятся: 1) выявление фактов (признаков) искажения учетных данных специфическими для бухгалтерского учета приемами и диагностика обнаруженных искажений; 2) идентификация записей учетного характера; 3) реконструкция, т.е. воссоздание, отсутствующих либо искаженных учетных форм

• 1,2
• 2,3
• 1,2,3
• 1

Назначение финансово-бухгалтерской экспертизы необходимо при

• допущении существенных ошибок главным бухгалтером
• невозможности установления лица – учредителя предприятия
• доначислении налогов в связи с фактом отклонения цены товаров, работ и услуг от рыночной цены идентичных товаров, работ и услуг
• несоответствии устава предприятия его реальным целям и задачам

По делам о налоговых преступлениях типичными средствами решения следственных задач являются: 1) допросы налогового инспектора и других участников процесса; 2) выемки документов и других носителей информации; 3) аудиторские проверки; 4) экономические экспертизы

• 1,2
• 1,2,3
• 4
• 1,2,3,4

___________ — предусмотренные и строго регламентированные уголовно-процессуальным законом действия уполномоченных лиц, направленные на собирание и проверку доказательств по уголовному делу

• Следственная тактика
• Следственные действия
• Криминалистическая тактика
• Криминалистическая дидактика

Помимо проверки личных расходов подозреваемого гражданина следователь так же должен

• определить разницу в доходах и расходах гражданина
• определить срок, с которого гражданин не платит налоговые сборы
• исследовать доходы членов его семьи
• исследовать расходы его семьи