Содержание
- Отказ налогоплательщика от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, установленную ч. 1 ст. 126
- Работники отдела ввода ____________ распечатывают протоколы ошибок, выявленных в ходе автоматизированной проверки взаимной увязки показателей налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности
- Не допускается проведение в течение одного календарного года ____ и более выездных налоговых проверок налогоплательщика либо его филиала или представителя по одним и тем же налогам за один и тот же период
- Для проведения камеральной проверки специального ______________ руководителя налогового органа не требуется
- Налоговая декларация, составленная на бумажном носителе, должна заполняться
- Товары, которые, не являясь идентичными, имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять одни и те же функции и (или) быть коммерчески взаимозаменяемыми, — это ________ товары
- При проведении камеральной проверки налоговая инспекция имеет право использовать любую имеющуюся у нее информацию о налогоплательщике, источниками которой являются:
- Любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, — это ___________ организации
- Срок для вынесения решения по результатам камеральной проверки налоговым органом обычно _____ дней со дня окончания камеральной проверки
- Налоговые органы для подтверждения вручения решения представителю налогоплательщика должны иметь ____________ получения им решения
- В случае равноценности объектов выбора для выездных налоговых проверок с точки зрения вероятности выявления нарушений налогового законодательства, предпочтение отдается налогоплательщикам, имеющим ____________ показатели выручки, численности работающих, суммы причитающихся в бюджет налогов
- С учетом ст.ст. 15 и 393 ГК РФ по иску о возмещении реального ущерба налогоплательщику необходимо установить и при помощи документов доказать
- Налоговые декларации и иные необходимые документы представляются налогоплательщиком в налоговую инспекцию по месту его учета и могут быть переданы:
- Ввод данных налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, поступивших в электронном виде в информационную систему налоговых органов, осуществляется сотрудниками отдела ввода в течение _________ рабочих дней после их регистрации в налоговой инспекции
- На практике сотрудники налоговой инспекции, обнаружившие факт несоответствия сдаваемых деклараций установленным требованиям к их оформлению, могут предложить налогоплательщику _______ внести в них исправления
- Применение системы контрольных соотношений позволяет определить только _______________ данные, которые служат основанием для отбора налогоплательщиков для проведения выездной налоговой проверки
- Проверка, проводящаяся по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, без специального решения руководителя налогового органа о проведении налоговой проверки, — это ___________ налоговая проверка
- В АИС налоговых органов в ______________ порядке вводится информация о суммах налогов, исчисленных к уплате или уменьшению самими налогоплательщиками при составлении налоговых деклараций
- Во время проведения у него выездной налоговой проверки налогоплательщик не должен забывать о том, что в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ он, в частности, обязан:
- ___________ о проведении проверки должно быть вручено руководителю организации либо иному лицу, являющемуся законным или уполномоченным представителем налогоплательщика
- Вышестоящий налоговый орган на основании мотивированного решения руководителя или заместителя руководителя этого органа может увеличить продолжительность выездной налоговой проверки до _____ месяцев
- В случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, налогоплательщик вправе в ____ недельный срок со дня получения подписанного проверяющими акта проверки представить в соответствующий налоговый орган письменное объяснение мотивов отказа подписать акт
- В соответствии со статьей 87 НК РФ выездной налоговой проверкой могут быть охвачены только _____ календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки
- Постановление о назначении административного наказания может быть вынесено не позднее ______ месяцев с момента воспрепятствования доступу должностных лиц налогового органа на территорию налогоплательщика
- Углубленной камеральной проверке подвергаются декларации налогоплательщиков, при стандартной камеральной проверке которых выявлены признаки совершения __________ правонарушения
- Требование о предоставлении документов для налоговой проверки заполняется по форме приведенной в приложении № 2 к _________________ России от 10.04.2000 г. № 60
- В соответствии с НК РФ камеральная налоговая проверка проводится налоговой инспекцией в течение _____ месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговых деклараций и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, если законодательством о налогах и сборах не предусмотрены иные сроки
- Юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории РФ — это
- В случае если отчетность была направлена в налоговый орган по почте и представлена по форме, не соответствующей действующему законодательству, то налогоплательщику будет выслано ____________ о том, что отчетность не принята и должна быть представлена по утвержденной форме
- Выездные налоговые проверки ___________ и __________ обособленных подразделений налогоплательщика могут проводиться независимо от проведения проверок самого налогоплательщика
- Виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность, — это
- По результатам выездной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов составляется ______ налоговой проверки
- Налоговая декларация должна быть составлена на бланке установленной формы. Формы налоговых деклараций, если они не утверждены законодательством о налогах и сборах, разрабатываются и утверждаются
- Для обеспечения рационального отбора налогоплательщиков при проведении выездных налоговых проверок налоговыми органами используется информация, полученная на основе системы контрольных соотношений, которая включает в себя:
- Камеральный анализ налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности налогоплательщиков является ___________ продолжением камеральной проверки
- Свод законодательных актов, регулирующих властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, — это
- Непосредственному проведению проверки __________ документации налогоплательщика должно предшествовать собеседование проверяющих с индивидуальным предпринимателем, руководителем, главным бухгалтером и (или) иными должностными лицами проверяемой организации, ответственными за исчисление и уплату налогов
- Если налоговая отчетность налогоплательщиком не была представлена, но место его нахождения налоговой инспекции известно, отдел камеральных проверок готовит ___________ о необходимости включения указанного налогоплательщика в план проведения выездных налоговых проверок
- Если в ходе проведения выездной налоговой проверки возникает необходимость проведения встречных проверок, то руководителем налогового органа выносится мотивированное решение о приостановлении выездной налоговой проверки, в котором должны содержаться:
- Проверка показателей отчетности на соответствие расчета налога нормам законодательства включает в себя проверку:
- Недостатком представления отчетности в электронном виде является то, что в электронном виде в налоговую инспекцию могут представляться только ___________ документы
- Выездная налоговая проверка проводится, как правило, силами не менее, чем _______ налоговых инспекторов
- В соответствии с ч. 2 ст. 15 _________ под убытками в виде реального ущерба понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права; утраты или повреждения его имущества
- Конкретные формы и методы камеральной проверки налоговой отчетности определяются налоговой инспекцией самостоятельно, исходя из
- Планирование выездных проверок проводится в соответствии с принципами
- Ст. 100 ______, устанавливающая порядок оформления результатов выездной налоговой проверки, предусматривает, что акт выездной налоговой проверки подписывается и вручается руководителю организации-налогоплательщика или индивидуальному предпринимателю
- В случае выявления выездной проверкой фактов налоговых правонарушений работники налогового органа могут
- Уполномоченный представитель налогоплательщика — юридического лица осуществляет свои ___________ на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации
- Код, который присваивается налогоплательщику при учете в налоговом органе организации по месту уплаты отдельных видов налогов и сборов, а не по месту нахождения, — это код ___________ на налоговый учет
- По практике, сложившейся в ФНС России, к основным налогоплательщикам относятся организации, обеспечивающие в совокупности ___% налоговых поступлений по инспекции
Отказ налогоплательщика от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, установленную ч. 1 ст. 126
- НК РФ
- АПК РФ
- ГК РФ
- УК РФ
Работники отдела ввода ____________ распечатывают протоколы ошибок, выявленных в ходе автоматизированной проверки взаимной увязки показателей налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности
- еженедельно
- по квартально
- ежедневно
- ежечасно
Не допускается проведение в течение одного календарного года ____ и более выездных налоговых проверок налогоплательщика либо его филиала или представителя по одним и тем же налогам за один и тот же период
- 4-х
- 5-ти
- 2-х
- 3-х
Для проведения камеральной проверки специального ______________ руководителя налогового органа не требуется
- запрета
- приказа
- постановления
- разрешения
Налоговая декларация, составленная на бумажном носителе, должна заполняться
- на компьютере
- чернилами
- карандашом
- на пишущей машинке
Товары, которые, не являясь идентичными, имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять одни и те же функции и (или) быть коммерчески взаимозаменяемыми, — это ________ товары
При проведении камеральной проверки налоговая инспекция имеет право использовать любую имеющуюся у нее информацию о налогоплательщике, источниками которой являются:
- документы налогоплательщика, представленные им в инспекцию при государственной регистрации и постановке на налоговый учет
- информация, полученная налоговыми органами в ходе контрольной работы
- информация, поступающая в налоговую инспекцию от различных государственных органов в соответствии с требованиями ст. 85 НК РФ и других законодательных актов
- ранее сданные налогоплательщиком в инспекцию налоговые декларации и бухгалтерская отчетность за предыдущие налоговые (отчетные) периоды
- информация, полученная налоговыми органами от агентов
Любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, — это ___________ организации
Срок для вынесения решения по результатам камеральной проверки налоговым органом обычно _____ дней со дня окончания камеральной проверки
- 10
- 14
- 5
- 7
Налоговые органы для подтверждения вручения решения представителю налогоплательщика должны иметь ____________ получения им решения
- факты
- документы
- доказательства
- указания
В случае равноценности объектов выбора для выездных налоговых проверок с точки зрения вероятности выявления нарушений налогового законодательства, предпочтение отдается налогоплательщикам, имеющим ____________ показатели выручки, численности работающих, суммы причитающихся в бюджет налогов
- средние
- наибольшие
- нулевые
- наименьшие
С учетом ст.ст. 15 и 393 ГК РФ по иску о возмещении реального ущерба налогоплательщику необходимо установить и при помощи документов доказать
- факт нарушения налоговым органом законных прав и интересов налогоплательщика
- наличие психологических и моральных потерь
- наличие причинно-следственной связи между этим нарушением и причиненным ущербом
- наличие и размер истребуемого к возмещению ущерба
Налоговые декларации и иные необходимые документы представляются налогоплательщиком в налоговую инспекцию по месту его учета и могут быть переданы:
- лично налогоплательщиком
- через уполномоченного представителя
- по телекоммуникационным каналам связи
- в виде почтового отправления с описью вложения
- рассыльным
Ввод данных налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, поступивших в электронном виде в информационную систему налоговых органов, осуществляется сотрудниками отдела ввода в течение _________ рабочих дней после их регистрации в налоговой инспекции
- пяти
- четырех
- трех
- двух
На практике сотрудники налоговой инспекции, обнаружившие факт несоответствия сдаваемых деклараций установленным требованиям к их оформлению, могут предложить налогоплательщику _______ внести в них исправления
- позже
- после регистрации
- после проверки
- сразу
Применение системы контрольных соотношений позволяет определить только _______________ данные, которые служат основанием для отбора налогоплательщиков для проведения выездной налоговой проверки
- ориентировочные
- итоговые
- контрольные
- окончательные
Проверка, проводящаяся по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, без специального решения руководителя налогового органа о проведении налоговой проверки, — это ___________ налоговая проверка
В АИС налоговых органов в ______________ порядке вводится информация о суммах налогов, исчисленных к уплате или уменьшению самими налогоплательщиками при составлении налоговых деклараций
- плановом
- установленном
- первоочередном
- обычном
Во время проведения у него выездной налоговой проверки налогоплательщик не должен забывать о том, что в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ он, в частности, обязан:
- представлять налоговому органу необходимую информацию и документы
- помогать проведению выездных проверок
- представлять налоговым органам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов
- выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений
___________ о проведении проверки должно быть вручено руководителю организации либо иному лицу, являющемуся законным или уполномоченным представителем налогоплательщика
- Извещение
- Постановление
- Уведомление
- Решение
Вышестоящий налоговый орган на основании мотивированного решения руководителя или заместителя руководителя этого органа может увеличить продолжительность выездной налоговой проверки до _____ месяцев
- 4-х
- 6-ти
- 3-х
- 5-ти
В случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, налогоплательщик вправе в ____ недельный срок со дня получения подписанного проверяющими акта проверки представить в соответствующий налоговый орган письменное объяснение мотивов отказа подписать акт
- 2-х
- 5-ти
- 3-х
- 4-х
В соответствии со статьей 87 НК РФ выездной налоговой проверкой могут быть охвачены только _____ календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки
- 2
- 4
- 1
- 3
Постановление о назначении административного наказания может быть вынесено не позднее ______ месяцев с момента воспрепятствования доступу должностных лиц налогового органа на территорию налогоплательщика
- 5-ти
- 4-х
- 3-х
- 2-х
Углубленной камеральной проверке подвергаются декларации налогоплательщиков, при стандартной камеральной проверке которых выявлены признаки совершения __________ правонарушения
- финансового
- экономического
- налогового
- административного
Требование о предоставлении документов для налоговой проверки заполняется по форме приведенной в приложении № 2 к _________________ России от 10.04.2000 г. № 60
- Приказу МВД
- Приказу ФНС
- Инструкции МНС
- Приказу МФ
В соответствии с НК РФ камеральная налоговая проверка проводится налоговой инспекцией в течение _____ месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговых деклараций и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, если законодательством о налогах и сборах не предусмотрены иные сроки
- пяти
- четырех
- двух
- трех
Юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории РФ — это
В случае если отчетность была направлена в налоговый орган по почте и представлена по форме, не соответствующей действующему законодательству, то налогоплательщику будет выслано ____________ о том, что отчетность не принята и должна быть представлена по утвержденной форме
- уведомление
- постановление
- квитанция
- извещение
Выездные налоговые проверки ___________ и __________ обособленных подразделений налогоплательщика могут проводиться независимо от проведения проверок самого налогоплательщика
- родственников физических лиц
- физических лиц
- представительств
- филиалов
Виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность, — это
По результатам выездной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов составляется ______ налоговой проверки
- постановление
- решение
- акт
- приказ
Налоговая декларация должна быть составлена на бланке установленной формы. Формы налоговых деклараций, если они не утверждены законодательством о налогах и сборах, разрабатываются и утверждаются
- МВД России
- Министерством экономического развития и торговли РФ
- ФНС России
- Правительством России
Для обеспечения рационального отбора налогоплательщиков при проведении выездных налоговых проверок налоговыми органами используется информация, полученная на основе системы контрольных соотношений, которая включает в себя:
- проверку логической связи между отдельными отчетными и расчетными показателями
- внутридокументные контрольные соотношения показателей налоговых деклараций
- проверку сопоставимости отчетных показателей с аналогичными показателями предыдущего налогового периода
- междокументные контрольные соотношения показателей деклараций
Камеральный анализ налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности налогоплательщиков является ___________ продолжением камеральной проверки
- логическим
- противоестественным
- алогичным
- искусственным
Свод законодательных актов, регулирующих властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, — это
Непосредственному проведению проверки __________ документации налогоплательщика должно предшествовать собеседование проверяющих с индивидуальным предпринимателем, руководителем, главным бухгалтером и (или) иными должностными лицами проверяемой организации, ответственными за исчисление и уплату налогов
- технической
- имущественной
- учетной
- аналитической
Если налоговая отчетность налогоплательщиком не была представлена, но место его нахождения налоговой инспекции известно, отдел камеральных проверок готовит ___________ о необходимости включения указанного налогоплательщика в план проведения выездных налоговых проверок
- заключение
- уведомление
- акт
- приказ
Если в ходе проведения выездной налоговой проверки возникает необходимость проведения встречных проверок, то руководителем налогового органа выносится мотивированное решение о приостановлении выездной налоговой проверки, в котором должны содержаться:
- период, на который выездная налоговая проверка была приостановлена
- дата и номер решения о приостановлении выездной налоговой проверки
- обоснование необходимости приостановления выездной налоговой проверки
- наименование проверяемого налогоплательщика, его ИНН и отметка об его ознакомлении
Проверка показателей отчетности на соответствие расчета налога нормам законодательства включает в себя проверку:
- обоснованности применения льгот
- обоснованности заявленных налоговых вычетов
- правильности расчета налоговой базы
- соответствия формы бланков
- правильности примененных налогоплательщиком ставок налога
Недостатком представления отчетности в электронном виде является то, что в электронном виде в налоговую инспекцию могут представляться только ___________ документы
- сопутствующие
- первичные
- вербальные
- формализованные
Выездная налоговая проверка проводится, как правило, силами не менее, чем _______ налоговых инспекторов
- четырех
- пяти
- трех
- двух
В соответствии с ч. 2 ст. 15 _________ под убытками в виде реального ущерба понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права; утраты или повреждения его имущества
- УК РФ
- АПК РФ
- ГК РФ
- НК РФ
Конкретные формы и методы камеральной проверки налоговой отчетности определяются налоговой инспекцией самостоятельно, исходя из
- знаний и опыта работников, осуществляющих камеральные проверки
- имеющихся у нее возможностей автоматизированной обработки информации
- анализа бухгалтерской отчетности и деклараций в целях выбора объектов для выездных проверок
- анализа количества направленных вызовов плательщикам, не сдавшим декларации в установленный срок
Планирование выездных проверок проводится в соответствии с принципами
- комплексности, который предполагает согласованность всех этапов планирования
- использования любой информации о налогоплательщике, даже полученной незаконным путем
- оптимальности, который предполагает выбор объектов для проведения выездных проверок
- непрерывности, который выражается в увязке всех стадий планирования по срокам их проведения.
Ст. 100 ______, устанавливающая порядок оформления результатов выездной налоговой проверки, предусматривает, что акт выездной налоговой проверки подписывается и вручается руководителю организации-налогоплательщика или индивидуальному предпринимателю
- НК РФ
- АПК РФ
- ГК РФ
- УК РФ
В случае выявления выездной проверкой фактов налоговых правонарушений работники налогового органа могут
- получить недостающие документы из иных источников
- сделать выводы, основывающиеся на бездоказательных оценках
- произвести выемку подлинников указанных документов
- снять копии с документов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений
Уполномоченный представитель налогоплательщика — юридического лица осуществляет свои ___________ на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации
- функции
- полномочия
- обязанности
- поручения
Код, который присваивается налогоплательщику при учете в налоговом органе организации по месту уплаты отдельных видов налогов и сборов, а не по месту нахождения, — это код ___________ на налоговый учет
По практике, сложившейся в ФНС России, к основным налогоплательщикам относятся организации, обеспечивающие в совокупности ___% налоговых поступлений по инспекции
- 50
- 70
- 45
- 55