Налоговое законодательство зарубежных стран. Часть 1

Налогообложению при исчислении подоходного налога предприятий во Франции подлежат

• Алкогольные напитки, табачные изделия, спички, сахар и кондитерские изделия
• Амортизационные отчисления, общий валовый доход
• Таможенные пошлины, взимаемые с цены товара
• Виды чистой прибыли, определяемые с учетом сальдо всех операций

Ставки налога (по содержанию):

• Маржинальные, экономические
• Экономические, расчетные
• Фактические, теоретические
• Маржинальные, экономические, фактические

В налоговой системе Германии нет налога

• налога с продаж
• НДС
• подоходного налога
• промыслового налога

Методы воздействия на социально — экономическое развитие городов со стороны федерального правительства:

• Дотации, субвенции, преференции
• Субсидии, дотации, субвенции
• Преференции, субсидии, налоговые каникулы
• Субсидии, дотации, пожертвования

На данный момент в Австрии отменен

• подоходный налог
• налог на доходы корпораций
• НДС
• налог на собственность

В Японии физические лица уплачивают государственный подоходный налог по прогрессивной шкале, имеющей

• три ставки
• семь ставок
• пять ставок
• две ставки

Сдерживающие меры развития экономики со стороны государства и местных органов управления — это

• Прямое субсидирование предприятий в виде дотаций или возвратных ссуд
• Государственное инвестирование в экономику
• Частное инвестирование в экономику
• Дополнительное налогообложение, лицензирование предпринимательской деятельности

Тенденция, наблюдаемая в системе налогообложения в Японии, (взаимосвязь местных налогов и доходов в бюджет):

• Снижение ставок
• Доля местных налогов в доходах постоянно увеличивается
• Доля местных налогов в доходах не изменяется
• Доля местных налогов в доходах постоянно снижается

Из перечисленного: 1) Налоговые системы, помимо фискальной функции, успешно выполняют функции регулирования экономического и социального развития, и внешнеэкономических связей; 2) Система налогов является трех- или двухуровневой; общегосударственные налоги играют ведущую роль, а местные налоги — вспомогательную; 3). При всей множественности налогообложения правительства развитых государств стремятся к оптимизации их — Основные тенденции налоговых систем зарубежных стран периода конца 80-х — начала 90-х гг.

• 1
• 1 , 2, 3
• 2, 3
• 1, 3

Особенность налогообложения в Германии:

• Отсутствие подоходного налога
• вертикальное выравнивание доходов
• как вертикальное, так и горизонтальное выравнивание доходов
• горизонтальное выравнивание доходов

Объекты налогообложения — это

• Прибыль, стоимость определенных товаров; имущество, передача имущества; операции с ценными бумагами, отдельные виды деятельности
• Прибыль; выручка; операции с ценными бумагами только
• Операции с ценными бумагами, передача имущества (дарение, продажа) только
• Имущество юридических и физических лиц, передача имущества только

Основной статьей собственных доходов в бюджет для крупных городов, например, Гааги — столицы Нидерландов, обычно является налог на

• Имущество
• Туристов
• Парковку автомобилей
• Вывоз мусора

Налоговые льготы при исчислении налога на доходы корпораций в США:

• Налоговый кредит на оборудование, использующее альтернативные источники энергии
• Льготы на инвестиции в НИОКР и строительство
• Льготы при ускоренной амортизации, льготы на инвестиции, скидки на использование альтернативных источников энергии
• Льготы при ускоренной амортизации, льготы на рекламную деятельность

В суммарном итоге в доходах государственного бюджета Японии изымается

• Около 25% прибыли юридического лица
• Почти половина прибыли юридического лица
• Лишь 10% прибыли юридического лица
• 100% прибыли юридического лица

Отчисления социального налога на заработную плату во Франции

• Уплачиваются работодателем
• Уплачиваются наемным работником
• 30% работодатель, 70% наемный работник
• 50% работодатель, 50% наемный работник

К странам со средним уровнем расходов местных органов власти (14- 20% ВВП), относятся: 1) Нидерланды; 2) Англия; 3) Италия; 4) Германия

• 1, 2, 3
• 1, 2, 4
• 1, 3, 4
• 2, 3, 4

Обилие налогов в Византийской империи

• Никак не сказывалось на мощи государства
• Способствовало ее финансовому процветанию
• Увеличивало налоговую базу
• Приводило к финансовым кризисам в стране

Особые правила налогообложения доходов, полученных от операций с недвижимостью, ценными бумагами, существующие во Франции:

• Прибыль, полученная от продажи, уменьшается в зависимости от вида недвижимости
• Прибыль, полученная от продажи по высокой цене недвижимого имущества, не включается в доход, подлежащий налогообложению
• Прибыль, полученная от продажи, исключается из налогооблагаемого дохода и включается в ренту
• Прибыль, полученная от продажи по высокой цене недвижимого имущества, включается в доход, подлежащий налогообложению

Экспортные товары в Дании

• освобождены от акцизов и НДС
• освобождаются от НДС
• облагаются только акцизами
• облагаются акцизами и НДС

Экономические регуляторы, свойственные рыночному хозяйству — это

• Налогообложение, инвестирование, страхование
• Налогообложение, кредитование, инвестирование
• Кредитование, научно — технический прогресс, инвестирование
• Инвестирование, налогообложение, управление

Основным местным налогом в Великобритании является

• Акцизы
• НДС
• Подоходный и корпоративный налог
• Налог на имущество

Равенство субъектов иностранного и национального права в области налогообложения, проявляемое в двух аспектах: в правах и обязанностях налогоплательщиков, в наиболее важных элементах конкретных налоговых обязательств и субъектов иностранного права, — это режим

• взаимности
• национальный
• наибольшего благоприятствования
• равенства

Предоставление субъектам иностранного права благоприятных условий налогообложения, если субъекты права предоставляющего государства пользуются аналогичными благоприятными условиями в данном иностранном государстве, — это режим

• национальный
• взаимности
• наибольшего благоприятствования
• недискриминации

Самый высокий доход в Японии приносит

• Налог на владельцев автомобилей
• Налог на имущество
• Налог с продаж
• Подоходный налог с юридических и физических лиц

Использование опыта западноевропейских государств в сфере налогообложения в условиях современной России:

• Использовать зарубежный опыт нецелесообразно
• Возможно даже копирование
• Возможно, при условии использования лучшего, адаптируя к современным условиям
• Практически невозможно

Валовой национальный доход (ВНД), который количественно не совпадает с ВВП

• Источник налоговых платежей
• Субсидии
• НДС
• Объект налогообложения

Налоги — это

• Не обязательные платежи в государственный бюджет юридических и физических лиц
• Обязательные индивидуально безвозмездные платежи в государственную бюджетную систему с определением их размеров и сроков уплаты
• Индивидуально безвозмездные платежи юридических и физических лиц в государственный бюджет в любых размерах
• Обязательные индивидуально возмездные платежи юридических и физических лиц в государственный юджет

Налоги в Древнем Риме в случае победоносных войн:

• Увеличивались вдвое
• Увеличивались на 20%
• Уменьшались
• Не изменялись

Основные инструменты государственного регулирования экономики — это

• Равновесие во внешнеэкономической деятельности
• Обеспечение определенного минимального уровня доходов населения
• Обеспечение стабильности цен на основные товары и услуги
• Налоговая политика и финансовое воздействие на частное предпринимательство

Косвенные налоги — это

• Акциз, налог на операции с ценными бумагами, налог на имущество
• Таможенная пошлина, НДС, ресурсные платежи
• НДС, акциз, налог на операции с ценными бумагами, таможенная пошлина
• НДС, акциз, подоходный налог

Закон устанавливает условия, обуславливающие прекращение обязанностей по уплате налога, для физических лиц

• Уплата налога, отмена налога, смерть налогоплательщика
• Уплата налога, отмена налога
• Смерть налогоплательщика, уплата налога
• Отмена налога, смерть налогоплательщика

К странам с незначительной долей местных расходов (менее 10% ВВП), относятся: 1) Бельгия; 20 Германия; 3) Франция; 4) Швеция

• 2, 3, 4
• 1, 2, 3
• 1, 3, 4
• 1, 2, 4

Мерами государственного принуждения, в случае неисполнения налогоплательщиком своих обязанностей являются

• Финансовые санкции, меры уголовной и административной ответственности
• Финансовые санкции и меры уголовной ответственности
• Меры административно-уголовной ответственности
• Меры административной ответственности, штраф, пени

Существенные условия налогообложения, характеризующие налоговую систему — это

• Порядок установления налогов, права и обязанности налогоплательщика; формы и методы налогового контроля
• Формы и методы налогового контроля, порядок установления налогов
• Система налогов, права и обязанности налогоплательщика
• Порядок установления системы налогов

С помощью местных налогов в Германии

• Социальная программа в городах
• Антидемпинговая программа
• Регулируется деловая активность в регионах
• Денежная политика в регионах

Представительства, которые возникают в результате наличия на территории другого государства постоянного места деятельности иностранной организации, относятся к ______________ формам представительства

• имущественным
• неимущественным
• субъектным
• организационным

Соотношение между налогами от внутренней и внешней торговли в России составляет

• 2:1
• 1:2
• 12:1
• 3:4

Налоговый гнет (налоговое бремя) — это отношение общей суммы налоговых сборов к

• доходам от внутренней торговли
• совокупному национальному продукту
• доходам от внешней торговли
• внутреннему государственному долгу

Во Франции налог на жилье платят

• Как собственники жилых домов, так и арендаторы
• Собственники жилых домов
• Пенсионеры
• Арендаторы жилых домов

Из перечисленного — международные налоговые отношения — это: 1) отношения между государствами по поводу заключения и исполнения международных налоговых соглашений с целью разграничения налоговой юрисдикции государств; 2) налоговые отношения между государствами и физическими и юридическими лицами других государств (субъектами иностранного права), т.е. налоговые отношения, затрагивающие суверенитет других государств; 3) отношения публичного характера между юридическими и (или) физическими лицами различных государств

• 2, 3
• 1
• 1, 2, 3
• 1, 3

Участники налоговых правоотношений:

• Кредитные органы, органы Госналогслужбы
• Налогоплательщики, органы государственной налоговой службы, кредитные органы
• Налогоплательщики, финансово-кредитные органы
• Органы Госналогслужбы, налогоплательщики

Формирование налога на социальное страхование в Дании:

• Две трети налога уплачивает работодатель, одну треть — наемный работник
• 50% налога уплачивает работодатель, 50% — наемный работник
• Две трети налога уплачивает наемный работник, одну треть — работодатель
• Все платит работодатель

Доходы, которые связаны с осуществлением иностранным юридическим лицом какой-либо деятельности на территории Российской Федерации, — это ________ доходы

• активные
• пассивные
• косвенные
• прямые

Отчисления на социальное страхование в США

• 75% работодатель, 25% наемный рабочий
• 100% работодатель
• 50% работодатель, 50% наемный рабочий
• 100% наемный рабочий

Структура и ставки местных налогов США классифицируются как

• Собственные налоги, налоги на транспортные средства, НДС
• Надбавки к общегосударственным налогам, собственные налоги
• Собственные налоги, надбавки к общегосударственным налогам, налоги на транспортные средства
• Налоги на транспортные средства, налог на прибыль

К странам, в которых расходы местных органов власти весьма значительны и составляют 20 — 30% ВВП, относятся: 1) Дания; 2) Норвегия; 3) Швеция; 4) Франция

• 1, 2, 3
• 2, 3, 4
• 1, 2, 4
• 1, 3, 4

Доходы, не связанные с ведением иностранным юридическим лицом какой-либо деятельности в России, которые квалифицируются как поступления в виде дивидендов, процентов по вкладам в банках, процентов по ценным бумагам, платы за предоставление права на использование различных объектов интеллектуальной собственности, — это ________ доходы

• пассивные
• активные
• прямые
• косвенные

Из перечисленного — к субъектам иностранного права в налоговых отношениях приме-няются следующие основные режимы налогообложения: 1) национальный режим; 2) режим недискриминации; 3) режим наибольшего благоприятствования; 4) режим взаимности; 5) международный режим

• 1, 2, 3, 4, 5
• 2, 3, 4, 5
• 1, 2, 3, 4
• 2, 3, 4

Налоги возникают вместе

• с работорговлей в Древнем Риме
• с товарным производством и появлением государства
• с разделением труда и специализацией производства
• с новой формацией государства

Из перечисленных пунктов: 1) Налоги должны быть по возможности минимальными; 2) Налоги должны соответствовать структурной политике в экономике; 3) Налоговая система должна строиться на уважении к частной жизни человека, — Принципы построения системы налогообложения в Германии со времени А. Эрхарда

• 1, 3
• 2, 3
• 1, 2
• 1 , 2, 3