Международные налоговые правоотношения. Ответственность за нарушение налогового законодательства, контроль и управление в налоговой сфере. Часть 1

Виды международных налоговых соглашений — это

• соглашения об основах взаимоотношений между двумя государствами
• общие налоговые соглашения
• соглашения об оказании административной помощи по налоговым вопросам
• договоры о дипломатических и консульских сношениях между государствами
• ограниченные налоговые соглашения

Законодательством предусмотрены следующие способы уплаты пени:

• после уплаты таких сумм в полном объеме
• одновременно с уплатой сумм налога и сбора
• в течение трех дней сумм налога и сбора
• в течение одного дня после уплаты сумм налога и сбора

Банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в порядке, определяемом законодательством Российской Федерации в течение _____ дней после мотивированного запроса налогового органа

• 10
• 7
• 5
• 14

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:

• отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения
• истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
• отсутствие события налогового правонарушения
• совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста
• совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния восемнадцатилетнего возраста

Взыскание на предмет залога может быть обращено только по решению суда, если:

• залогодатель отсутствует и установить место его нахождения невозможно
• для заключения договора о залоге требовалось согласие или разрешение другого лица или органа
• в отношении недвижимого имущества на основании нотариально удостоверенного соглашения залогодателя с залогодержателем
• предметом залога является имущество, имеющее значительную историческую, художественную или иную культурную ценность для общества

В случае если, лицо воздерживается от получения доходов в формах, с которыми законодатель связывает обязанность уплаты налогов, в том числе и по повышенным ставкам, то это не противоречит закону и может использоваться практически без ограничений, — это ___________ способ уклонения от уплаты налогов

• незаконный
• прямой
• косвенный
• законный

Выездная налоговая проверка не может продолжаться более ______месяцев(а), если иное не установлено НК РФ

• шести
• трех
• двух
• одного

Доходы, не связанные с ведением иностранным юридическим лицом какой-либо деятельности в России, которые квалифицируются как поступления в виде дивидендов, процентов по вкладам в банках, процентов по ценным бумагам, платы за предоставление права на использование различных объектов интеллектуальной собственности, — это ______ доходы

• прямые
• активные
• пассивные
• косвенные

Юридические лица вправе обжаловать в судебном порядке акты налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц:

• в арбитражном суде
• подобные акты обжалованию не подлежат
• как в арбитражном суде, так и в суде общей юрисдикции
• в суде общей юрисдикции

Обязательство государства предоставлять государству-партнеру и субъектам его права льготные (наиболее благоприятные) условия по сравнению с теми, которые действуют или могут быть введены для любой третьей страны, — это режим

• взаимности
• недискриминации
• наибольшего благоприятствования
• национальный

Постоянные представительства можно разделить на:

• организационные
• субъектные
• не имущественные
• имущественные

Налоговая _______________ — это мера ответственности за совершение налогового правонарушения

_____________ нормы устанавливают правила налогообложения

При проведении документального контроля применяются следующие методы:

• проверка банковских счетов налогоплательщиков
• встречная проверка
• экономический анализ
• юридическая оценка хозяйственных операций, отраженных в документах

В случае расхождения с национальным законом международный договор не отменяет противоречащую ему _______ закона

_______________ — это лицо, обязывающееся перед налоговыми органами в полном объеме уплатить налоги (сборы) и пени за налогоплательщика в том случае, если тот сам не исполнит налоговую обязанность

Приостановление операций по счетам в банке в отношении налогоплательщика — физического лица в случае неисполнения ими в установленный срок обязанности по уплате налога осуществляется по решению

• налогового агента
• налогового органа
• банка
• суда

Установите соответствие между понятиями и их определениями:

• налоговое планирование
• одна из форм налогового контроля, осуществляемого налоговыми органами в целях полноты и правильности уплаты налогов и сборов
• камеральная налоговая проверка
• налоговая проверка, которая проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа
• налоговая проверка
• разработка и применение специальных приемов уменьшения налоговых обязательств налогоплательщика правомерными способами и средствами

_______________ юридическое многократное (двойное и более) налогообложение — это обложение сопоставимыми налогами в двух (и более) государствах одного и того же налогоплательщика в отношении одного и того же объекта за один и тот же период времени

Разработка и применение специальных приемов уменьшения налоговых обязательств налогоплательщика правомерными способами и средствами — это

• обход налогов
• налоговое планирование
• уклонение от уплаты налогов
• несвоевременная уплата налогов

Основную задачу унификации прямого налогообложения выполняют соглашения

• об устранении многократного налогового обложения
• об устранении двойного налогообложения
• об установлении одинаковых налоговых ставок
• о создании единого рынка со здоровой конкуренцией, без предоставления преимуществ каким-либо отдельным участникам международного хозяйственного оборота

Органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, осуществляющие частную практику, обязаны сообщать о нотариальном удостоверении права на наследство и договоров дарения в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее ____ дней со дня соответствующего нотариального удостоверения

• 14
• 10
• 5
• 7

Представляет собой совокупность коллизионных норм, которые полностью или частично отсылают решение определенных вопросов к законодательству одного из договаривающихся государств — это институт

• определения резидентства
• методов устранения многократного налогообложения
• методов устранения однократного налогообложения
• ограничения налоговой юрисдикции государств

Налоговые санкции взыскиваются с налогоплательщиков:

• путем начисление дополнительных пеней
• только в судебном порядке
• по решению налогового органа
• в порядке, установленном Правительством Российской Федерации

Доходы, которые связаны с осуществлением иностранным юридическим лицом какой-либо деятельности на территории Российской Федерации, — это _____ доходы

• активные
• косвенные
• прямые
• пассивные

Метод, при котором из базы соответствующего резидентского (смешанного) налога резиденту предоставляется право вычесть ту часть объекта налогообложения, которая у него возникла за границей, также является основным, — это

• позитивный метод освобождения
• основной метод обложения
• льготный метод обложения
• метод кредита

Равенство субъектов иностранного и национального права в области налогообложения, проявляемое в двух аспектах: в правах и обязанностях налогоплательщиков, в наиболее важных элементах конкретных налоговых обязательств и субъектов иностранного права, — это режим

• равенства
• наибольшего благоприятствования
• взаимности
• национальный

Поручительство оформляется в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации

• договором между налоговым органом и поручителем
• налоговый орган оформляет письменное разрешение поручителю
• оформляется доверенность
• поручитель оформляет расписку

Принудительное взыскание пеней с физических лиц производится в ___________ порядке

______________ документов — это действие должностных лиц налоговых либо правоохранительных органов, осуществляющих выездную налоговую проверку, по изъятию документов или предметов налогоплательщика либо налогового агента

______________ за совершение налогового правонарушения — это правовые последствия совершения налогового правонарушения, заключающиеся в применении к виновному государственного принуждения в виде налоговых санкций

Денежная сумма, взысканная судебным приставом-исполнителем с должника, распределяется следующим образом:

• часть денежной суммы используется для удовлетворения требований взыскателя (после всех остальных сборов)
• возмещаются расходы по совершению исполнительных действий
• прежде всего оплачивается исполнительский сбор
• возмещаются убытки взыскателя
• погашаются штрафы, наложенные на должника в процессе исполнения исполнительного документа

Налоговые органы обязаны:

• осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов
• бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц
• осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном НК РФ
• соблюдать законодательство о налогах и сборах
• соблюдать налоговую тайну
• направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных НК РФ, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора
• проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ
• вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц

Проблему уменьшения неравенства бюджетной обеспеченности населения из-за неравномерного размещения источников поступлений называют проблемой горизонтального

Из перечисленного — к основным подходам к решению вопроса о порядке инкорпорации международных налоговых соглашений относятся: 1) международное налоговое соглашение становится частью национальной правовой системы с момента его заключения; 2) для инкорпорации требуется специальное одобрение какого-либо государственного органа, как правило, парламента; 3) для инкорпорации международного налогового соглашения в национальную правовую систему требуется принятие специального закона

• 2, 3
• 1, 2, 3
• 1, 3
• 1, 2

К субъектам иностранного права в налоговых отношениях применяются следующие основные режимы налогообложения:

• международный
• недискриминации
• взаимности
• наибольшего благоприятствования
• национальный

Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не позднее ____ месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта (срок давности взыскания санкции)

• 6
• 12
• 24
• 18

Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога, — это налоговая (ое, ый)

• договор
• квитанция
• декларация
• соглашение

Залог имущества оформляется __________ между налоговым органом и залогодателем

Способы общего применения:

• залог имущества
• приостановление операций налогоплательщика по счетам в банке
• пеня
• поручительство
• арест имущества налогоплательщика

Нормы международного налогового права по своей регулятивной функции можно разделить на:

• коллизионные
• правовые
• материально-правовые
• международно-правовые

Налоговым кодексом РФ предусматриваются следующие виды способов обеспечения и исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:

• арест имущества налогоплательщика
• пеня
• наложение штрафа на налогоплательщика
• залог имущества
• другие способы, установленные таможенным законодательством РФ, в части налогов (сборов), подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ
• приостановление операций налогоплательщика по счетам в банке
• поручительство

Сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством срок, — это

• сбор
• пеня
• штраф
• недоимка

Налогоплательщик, который считает свои права нарушенными тем или иным налоговым законом, может обжаловать его в Конституционный Суд РФ:

• только лишь после обращения в суд общей юрисдикции
• только лишь после обращения в арбитражный суд
• лишь после предварительного обращения в суд общей юрисдикции или арбитражный суд и применения обжалуемых положений закона в его деле
• сразу и только в Конституционный Суд РФ

Преимущества судебного способа разрешения конфликтов с налоговыми органами по сравнению с административным порядком состоят в следующем:

• возможность (в зависимости от характера требований) получения исполнительного листа и принудительного исполнения решения суда
• относительная объективность рассмотрения спора как следствие его рассмотрения вне рамок налогового ведомства
• возможность (если позволяет существо иска) принятия судом мер по обеспечению исковых требований в виде
• детальная урегулированность всех стадий судопроизводства процессуальным законодательством
• уплата пошлины в минимальном размере

Виды международных налоговых соглашений — это

• Международный договор о предоставлении гуманитарной помощи (1998 г.)
• Международное соглашение о борьбе против терроризма (2000 г.)
• Заключительный акт Совещания по безопасности и сотрудничеству в Европе (1975 г.)
• Европейская социальная хартия (1961 г.)
• договоры о создании Европейского Союза
• Генеральное соглашение по торговле услугами (1994 г.)

Денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние, по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах, сроки, — это

• взыскание
• неустойка
• штраф
• пеня

Дочерняя компания иностранного юридического лица, созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации, не рассматривается как постоянное ________________ своей материнской компании

В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя снятие с учета осуществляется на основании сведений в Едином государственном реестре _______________ предпринимателей

Целью унификации налоговых систем в свете глобализации мировой экономики является:

• установление одинаковых налоговых ставок
• сближение принципов и методов налогообложения
• создание единого рынка со здоровой конкуренцией, без предоставления преимуществ каким-либо отдельным участникам международного хозяйственного оборота
• координация налоговой политики всех государств